Задачи по налоговому праву

Полная информация в статье на тему: "Задачи по налоговому праву" с объяснением от специалистов. По всем вопросам обращайтесь к дежурному специалисту.

Для того, чтобы оценить ресурс, необходимо авторизоваться.

Практикум разработан в соответствии с учебной программой, его целью является закрепление теоретических знаний по основам налогового права Российской Федерации. В планы семинарских занятий включены вопросы для собеседования, задачи, теоретические вопросы и задачи для выполнения домашнего задания, а также список необходимых нормативных правовых актов и литературы для изучения курса. Сборник составлен в соответствии с требованиями государственных образовательных стандартов высшего профессионального образования и методических требований к преподаванию юридических дисциплин. Предназначен для использования при изучении дисциплины «Налоговое право» студентами, обучающимися по специальности 021100 (030501) — «Юриспруденция».

задачи по налоговому праву

Список использованной литературы…………………………………………. 10
.

Содержание

Задание №2
По результатам выездной налоговой проверки, завершившейся 17 марта текущего года, у индивидуального предпринимателя была выявлена недоимка по уплате налога на добавленную стоимость. По решению руководителя налогового органа, вынесенному 17 апреля текущего года, в банк, где у индивидуального предпринимателя имелся расчетный счет, было направлено инкассовое поручение о бесспорном списании суммы недоимки, а также штрафа в размере 7000 рублей.
Правомерны ли действия налогового органа? В каком порядке взыскиваются штрафные санкции с индивидуальных предпринимателей и организаций?

Решение:
Как видно из п.3 ст.46 НК РФ, решение о взыскании налога (сбора, пеней, штрафов) за счет денежных средств на счетах налогоплательщика — организации, индивидуального предпринимателя или налоговогоагента — организации, индивидуального предпринимателя в банках принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога (сбора, пеней, штрафов), но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

ВАРИАНТ I
Задание №1
Руководитель налогового органа по результатам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки ООО «Забота» вынес решение о наложении штрафа в размере 10 тыс. рублей. Представитель ООО «Забота» в суде, обжалуя данное решение, заявил, что проверка была проведена с нарушением законодательства, в частности при проведении выемки сотрудники налоговых органов вскрыли замки торгового помещения, повредив их, а в качестве понятых были приглашены родственники данных сотрудников.
Являются ли данные нарушения основанием для отмены решения, принятого руководителем налогового органа?
Ответ дайте со ссылками на НК РФ и другие нормативные акты.

Решение:
В ходе выемки налоговый орган вправе обыскать территорию организации. При этом он может вскрывать помещения, где могут находиться искомые документы и предметы (п. 4 ст. 94 НК РФ)

Задачи по «Налоговому праву»

Автор: Vary • Сентябрь 11, 2018 • Задача • 1,248 Слов (5 Страниц) • 411 Просмотры

Задача 2. Торговое предприятие приобрело следующую продукцию:

яйца – стоимость приобретения, включая НДС – 51 000 рублей

молоко — стоимость приобретения, включая НДС – 116 000 рублей

сахар — стоимость приобретения, включая НДС – 101 000 рублей

термопакеты — стоимость приобретения, включая НДС – 13 000 рублей

красную икру – стоимость приобретения, включая НДС –300 000 рублей.

Рассчитать НДС, уплаченный государству.

В соответствии со статьей 164 НК РФ при реализации облагаются

НДС по ставке 10 % — яйца, молоко и сахар.

Красная икра относится к деликатесным товарам, следовательно используется 18% ставка

НДС по приобретенным товарам

((51 + 116 + 101)*10%)/110% = 24,36 тыс. руб.

((13 + 300)*18%)/118% = 47,75 тыс. руб.

НДС, уплаченный государству: 24,36 + 47,75 = 72,11 тыс. руб.

Ответ: 72 110 руб.

Задача 7. Физическое лицо является участником ликвидации последствий аварии на Чернобыльской атомной электростанции и Героем Советского Союза. Имеет одного ребенка 20 лет, являющегося студентом вуза (дневная форма обучения). В текущем налоговом периоде ежемесячная заработная плата физического лица составила 29 тыс. руб. Кроме того, в феврале и мае им была получена материальная помощь по 6 тыс. руб., а в июле — подарок в честь юбилея на сумму 7 тыс. руб. Определить НДФЛ.

За январь 2018 года подлежит обложению НДФЛ заработная плата, материальная помощь и подарок свыше 4000 рублей.

Физическое лицо имеет следующие вычеты:

3000 рублей в месяц как участник ликвидации последствий аварии на Чернобыльской атомной электростанции

500 рублей в месяц как Герой Советского Союза

1400 рублей в месяц за ребенка, студента дневной формы обучения

Сумма НДФЛ за месяц

(29 000 – (3000 + 500 + 1400))*13% = 3133 рублей

Сумма НДФЛ за год

3133*12 = 37 596 рублей

НДФЛ с материальной помощи и подарка

(2(6000 – 4000) + (7000 – 4000))*13% = 910 рублей

Итого: общая сумма НДФЛ: 910 + 37596 = 38 506 рублей

Ответ: 38 506 рублей

Задача 8. Гражданин зарегистрировал в феврале 2010 года автомобиль мощностью 110 кВт (стоимость приобретения — 285 тысяч рублей, включая НДС). В октябре 2011 года автомобиль был продан за 235 тысяч рублей. Рассчитать транспортный налог за 2010 и 2011 год (ставка указана в НК РФ, 28 глава) и НДФЛ с учетом полагающихся вычетов (трое несовершеннолетних детей, заработная плата — 25 тыс. руб. в месяц).

Транспортный налог с автомобилей и других транспортных средств, оборудованных двигателем, взимается с каждой лошадиной силы

Транспортный налог за 2010 год

110 л/с *17,5*11месяцев /12 месяцев в году = 1764, 6 руб.

(Годовая ставка транспортного налога на одну лошадиную силу в Волгоградской области в 2010 на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 17,5 руб.)

Транспортный налог за 2011 год

110 л/с *17,5*10месяцев /12 месяцев в году = 1604,2 руб.

(Годовая ставка транспортного налога на одну лошадиную силу в Волгоградской области в 2011 на автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) свыше 100 л.с. до 150 л.с. – 17,5 руб.)

Транспортный налог за 2010 и 2011 год:

1764,6 + 1604,2 = 3368,8 руб.

Доход с февраля 2010 года по октябрь 2011 года составил:

25 000* 21 = 525 000 рублей

При покупке автомобиля гражданин имеет право на налоговый вычет в размере 250 000 рублей

Налоговый вычет предоставляется в размере 1000 руб. на каждого ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) на 2010 год

В 2011 год налоговый вычет за двоих детей по 1000 рублей, а за третьего – 3000 рублей

В 2010 и в 2011 годах действовал налоговый вычет в размере 400 рублей ежемесячно каждому до достижения дохода 40000 рублей.

Налогооблагаемая база в 2010 и 2011 годах:

525 000 – 250 000 – 3000*11 – (1000+1000+3000)*10 – 400 = 191600 руб.

Сумма НДФЛ: 191600*13% = 24 908 руб.

Ответ: транспортный налог – 3368,8 руб., НДФЛ – 24 908 руб.

Задача 12. Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю через магазин, площадь торгового зала которого в июле и августе составляла 10 кв.м.. 10 сентября был заключен дополнительный договор аренды, в результате площадь торгового зала увеличилась на 15 кв.м.За 3 квартал уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование физических лиц составили 9300 руб., а фиксированный платеж за страхование предпринимателя – 250 руб. в месяц. Определите ЕНВД за третий квартал.

[3]

Привет студент

Задача № 1

Одинокий отец, воспитывающий двух несовершеннолетних детей 7 и 10 лет, инвалид 2 группы, продал трех комнатную квартиру, находящуюся в его собственности менее 3-х лет, за 2000000 рублей.

  1. Какие налоговые вычеты ему положены?
  2. Посчитайте сумму налоговых вычетов.

ОТВЕТ:

Если недвижимость находилась в собственности менее 3-х лет, при ее продаже — нужно заплатить налог по ставке 13%. При этом, можно воспользоваться правом получения налогового вычета при продаже.

Согласно ст. 220 НК РФ: [1] Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:

  • имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;

Таким образом сумма налога составит: (2 000 000 — 1 000 000) х 13% = 130 000 руб.

В отношении льгот, данным категориям по данном обязательству — льготы не предусмотрены.

Задача 2.

Налоговый орган принял решение о привлечении общественного объединения «В» к ответственности за нарушение срока подачи заявления о постановке на учет по месту нахождения обособленного подразделения. Однако налогоплательщик от уплаты штрафных санкций отказался, ссылаясь на наличие смягчающих вину обстоятельств, которыми, по его мнению, являются выполнение специфических социальных функций и неведение предпринимательской деятельности. Арбитражный суд первой инстанции признал указанные обстоятельства смягчающими вину и освободил организацию от ответственности.

Дайте правовую оценку ситуации.

ОТВЕТ:

В соответствии со ст. 114 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) мерой ответственности за совершение налогового правонарушения является налоговая санкция, установленная в виде штрафов в размерах, предусмотренных статьями главы 16 настоящего Кодекса.

При этом п. 3 ст. 114 НК РФ установлено, что при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей главы 16 настоящего Кодекса за совершение налогового правонарушения.

Согласно п. 4 ст. 112 НК РФ обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом и учитываются им при наложении санкций за налоговые правонарушения.

Из вышеизложенного следует, что действующая редакция НК РФ предоставила право учитывать и применять смягчающие обстоятельства только суду. Налоговые органы при принятии решения о привлечении к налоговой ответственности в случае установления в ходе проверки обстоятельств совершения налогового правонарушения, которые могут быть расценены как смягчающие, обязаны на основании п. 3 ст. 101 НК РФ отразить их в принимаемом решении. Однако факт неотражения налоговыми органами в принимаемых решениях смягчающих ответственность обстоятельств не является препятствием для установления таких обстоятельств судом самостоятельно.

Более того, из положений ст. 112 НК РФ следует, что суду вменено в обязанность при рассмотрении вопроса о привлечении лица к налоговой ответственности устанавливать факт наличия или отсутствия смягчающих ответственность обстоятельств.[2]

Президиум ВАС РФ в постановлениях, которыми отменялись судебные акты о привлечении лиц к налоговой ответственности, неоднократно указывал на обязанность суда при удовлетворении требований налоговых органов выяснять вопрос о наличии или отсутствии смягчающих ответственность обстоятельств.

Таким образом если налогоплательщик в суде доказал смягчающих вину обстоятельств, то решение суда правомерны и обоснованны.

Задача № 3.

Налогоплательщик получил налоговое уведомление после наступления срока уплаты налога. В связи с этим налог был уплачен позднее установленного в законодательстве срока уплаты налога. Налоговый орган начислил налогоплательщику пеню в связи с несвоевременной уплатой налога. Налогоплательщик требование налогового органа оспорил, сославшись на то, что он не имел возможности уплатить налог в связи с несвоевременным получением налогового уведомления. Однако налоговый орган возразил, указав на то, что обязанность по уплате налога возникает с момента появления объекта налогообложения.

Кто прав в возникшем споре?

ОТВЕТ:

В соответствии с п. 2 ст. 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

В силу п. 4 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, когда расчет налоговой базы по налогу производится налоговым органом, обязанность по уплате налога возникает у налогоплательщика не ранее даты получения налогового уведомления. При этом уплатить налог налогоплательщик обязан в течение одного месяца со дня получения налогового уведомления, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом уведомлении.[3]

Согласно п. 1 ст. 1 Закона Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон) налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

На основании ст. 5 Закона исчисление суммы налога на имущество физических лиц производится налоговым органом. При этом платежные извещения об уплате налога на имущество физических лиц вручаются налогоплательщикам ежегодно не позднее 1 августа (п. 8 ст. 5 Закона).

На основании изложенного обязанность по уплате налога на имущество физических лиц возникает у налогоплательщика лишь после получения платежного извещения об уплате данного налога.

В данном споре прав налогоплательщик.

Задача № 4

Назовите виды счетов, с которым не может производиться взыскание налога.

ОТВЕТ:

Не производится взыскание налога с ссудных и бюджетных счетов. Не производится взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика или налогового агента, если не истек срок действия депозитного договора. При наличии указанного договора налоговый орган вправе дать банку поручение (распоряжение) на перечисление по истечении срока действия депозитного договора денежных средств с депозитного счета на расчетный (текущий) счет налогоплательщика или налогового агента, если к этому времени не будет исполнено направленное в этот банк поручение (распоряжение) налогового органа на перечисление налога.[4]

Задача № 5

Налоговый орган принял решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика — индивидуального предпринимателя и направил в банк инкассовое поручение.

Индивидуальный предприниматель оспорил указанное решение, сославшись на то, что в соответствии со ст. 35 Конституции РФ никто не может быть лишен своего имущества иначе как по решению суда.

Кто прав в возникшем споре?

ОТВЕТ:

В соответствии со ст. 46 Налогового кодекса РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках.

При этом взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного для исполнения обязанности по уплате налога, но не позднее 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Решение доводится до сведения налогоплательщика в срок не позднее пяти дней после его вынесения.[5]

Таким образом, НК РФ не устанавливает срок направления в банк инкассового поручения и не определяет последствия направления такого поручения позднее даты вынесения решения о взыскании.

Следовательно, действия налогового органа правомерны.

Привет студент

высшего профессионального образования

«УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

Определение налоговой нагрузки на примере ООО «Финэксперт»

Выполнил: студент группы М-405

Руководитель: И.К. Султанова

Контрольные работы Дисциплина: Налоги и налогообложение

Контрольные работы

Дисциплина: Налоги и налогообложение

Задание 1. Ответьте на вопросы

1.Структура и функции налоговых органов

Налоговые органы Российской Федерации составляют единую систему контроля за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и других обязательных платежей, а также контроля за соблюдением валютного законодательства, осуществляемого в пределах компетенции налоговых органов.

Согласно п. 1 ст. 30 НК РФ к налоговым органам относятся федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные органы. В настоящее время это Федеральная налоговая служба (ФНС России) и ее территориальные органы, которые являются правопреемником Министерства по налогам и сборам РФ в части возложенных задач, функций, прав и обязанностей в области налогообложения, а также Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству по всем правоотношениям, связанным с представлением интересов Российской Федерации в процедурах банкротства. Постановлением Правительства РФ «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе» от 30 сентября 2004 г. № 506 названная структура определена в качестве федерального органа исполнительной власти, осуществляющего государственный контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей.

Кроме осуществления контрольных полномочий в сфере налогообложения, ФНС России несет ответственность за выработку и реализацию налоговой политики государства в целях обеспечения своевременного и полного поступления в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды налогов и других обязательных платежей, а также обеспечивает государственное регулирование, межотраслевую координацию и контроль в области производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции.

ФНС России находится в ведении Министерства финансов РФ и руководствуется в своей деятельности Конституцией РФ, федеральными конституционными законами, федеральными законами, актами Президента РФ и Правительства РФ, международными договорами РФ, нормативными правовыми актами Минфина России, а также Положением о Федеральной налоговой службе. Основополагающие вопросы правового статуса налоговых органов установлены Налоговым кодексом РФ, Законом РФ «О налоговых органах Российской Федерации», от 21 марта 1991 г. № 9431 Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173Ф3, а также иными нормативными правовыми актами.

В случае возникновения коллизий в правовом регулировании статуса налоговых органов приоритет имеют нормы Налогового кодекса РФ.

Согласно положениям Конституции РФ (ст. 72 и 76) и НК РФ (ст. 1, 6, 12, 14, 15, 17) субъекты РФ и органы местного самоуправления имеют право принимать нормативные правовые акты, входящие в состав законодательства о налогах и сборах. Элементы правового статуса единой системы налоговых органов, установленные региональными и муниципальными актами, подлежат реализации соответствующими территориальными подразделениями ФНС России, но согласно ст. 3 Закона РФ «О налоговых органах Российской Федерации» только при соблюдении региональными нормотворцами двух условий:

1) нормативные правовые акты территориального уровня должны соответствовать Конституции РФ и федеральному законодательству;

2) они должны содержать регулятивные нормы по вопросам налогов и сборов.

Таким образом, региональные и муниципальные нормативные правовые акты подлежат исполнению органами ФНС России исключительно в части предоставления прав и возложения обязанностей в налоговой сфере. Вопросы иных видов контроля, осуществляемого налоговыми органами, регулируются на федеральном уровне.

Задачи по налоговому праву «Налог на прибыль организаций»

Код 277229
Дата создания 01 ноября 2014
Страниц 11

Содержание

Организация А. заказала, оплатила и получила у организации Б исследование рынка чапельников на территории области Ч. Стоимость данного исследования составила 1 млн. рублей. Кроме того, организация А. открыла филиал в области Ч., сотрудники которого осуществляли сбыт чапельников. Затраты на организацию и деятельность филиала в первый год работы (аренда, реклама, связь, автомобили, заработная плата сотрудников и т.п.) составила 50 млн. рублей.
При этом за первый год работы продажи не достигли показателей, которые были указаны в исследовании организации Б. Более того, по результатам продаж филиал оказался убыточным, не обеспечил покрытие затрат на его открытие и функционирование, в связи с чем был закрыт. На закрытие потрачено еще 10 млн. рублей (выплата выходных пособий, вывозмебели, оргтехники в основной офис и т.п.).
В акте выездной налоговой проверки налоговый орган указал, что расходы на (1) исследование рынка чапельников, (2) открытие убыточного офиса, (3) закрытие убыточного офиса нельзя относить к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций, в связи с чем доначислил налог на прибыль организаций, начислил пени и привлек организацию А к налоговой ответственности.
Насколько правомерна данная позиция?

Организация А оказала услугу организации Б в 2012 году. Стоимость услуги ­ 1 млн. руб. Организация Б не оплатила услугу. Весной 2013 года на организации Б было введено наблюдение, а затем конкурсное производство. Организация А стала конкурсным кредитором.
Возникла ли у организации А обязанность признать доход от оказания услуг при расчете налоговой базы? Если нет, то почему? Если да, то в какой момент?

Практические задачи по НДФЛ с решениями

Задача по НДФЛ с расчетом стандартного вычета

Работница организации Ковалева А. Н., до февраля 2019 года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка. Ежемесячный доход сотрудницы за период с января по май 2019 года составлял 20 000 рублей. 17 февраля 2019 года был зарегистрирован повторный брак сотрудницы. Требуется рассчитать сумму налога на доходы физлица за указанный период.

До момента регистрации повторного брака сотрудница имела право на двойной налоговый вычет на ребенка. С марта 2019 года это правило перестало действовать (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ), и вычет на ребенка Ковалевой А. Н. далее должен предоставляться в одинарном размере.

Сумму налога за период с января по май 2019 года следует рассчитывать так:

  • НДФЛ за январь = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
  • НДФЛ за февраль = (20 000 – (1 400 × 2)) × 0,13 = 2 236 рублей.
  • НДФЛ за март = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
  • НДФЛ за апрель = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.
  • НДФЛ за май = (20 000 – 1 400) × 0,13 = 2 418 рублей.

А всего за указанный период сумма начисленного налога с дохода Ковалевой А. Н. составит 2 236 + 2 236 + 2 418 + 2 418 + 2 418 = 11 726 рублей.

Задача на НДФЛ с решением: расчет социального вычета

В 2018 году Звягинцев М. К. оплачивал свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Звягинцев М. К. располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

За 2018 год доход Звягинцева М. К., участвующий в расчете налоговой базы, составил 260 000 руб. Нужно рассчитать базу по НДФЛ за 2018 год с учетом всех вышеизложенных обстоятельств.

База по НДФЛ без учета социального вычета на лечение равна 260 000 рублей. По дорогостоящим медуслугам вычет устанавливается в размере произведенных и подтвержденных расходов. Поэтому, несмотря на то, что предельная сумма вычета на лечение составляет 120 000 рублей, в данном случае вычет можно взять в полной сумме, т. е. 140 000 рублей.

Таким образом, база по НДФЛ с доходов Звягинцева М. К. с учетом социального вычета составит: 260 000 – 140 000 = 120 000 рублей.

Решение задачи по расчету НДФЛ и имущественного вычета

Семенов С. В. продал дом с прилегающим земельным участком и гараж. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 400 000 рублей. Продажа гаража принесла 170 000 руб.

Сделки по продаже недвижимости правильно оформлены, период владения подтвержден документально, однако отсутствуют документы, подтверждающие фактические расходы на приобретение продаваемых объектов.

Требуется рассчитать размер вычетов, базу налогообложения и сумму НДФЛ, если:

  1. объекты недвижимости находились в собственности Семенова С. В. более 3 лет;
  2. указанным имуществом Семенов С. В. владел 2 года.

1. Если продаваемый объект недвижимости находился в собственности плательщика НДФЛ более 3 лет (а для объектов, полученных в собственность с 2016 года, — более 5 лет), то на полученный от его продажи доход налог не начисляется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ). Таким образом, НДФЛ по первому варианту нашей задачи определять нет необходимости.

2. По условиям второго варианта задачи общий доход Семенова С. В. составит: 2 400 000 + 170 000 = 2 570 000 рублей.

Код 373934
Дата создания 09 января 2018
Страниц 4
Видео (кликните для воспроизведения).

Сумма имущественного налогового вычета, согласно подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, будет равна 1 000 000 + 170 000 = 1 170 000 рублей.

НДФЛ с доходов от продажи имущества, которым Семенов С. В. владел 2 года, будет равен:

(2 570 000 – 1 170 000) × 0,13 = 1 400 000 × 0,13 = 182 000 рублей.

Подробнее об имущественном вычете читайте в статье «Получение имущественных налоговых вычетов по НДФЛ».

Итоги

Исчисление НДФЛ имеет массу нюансов. Основные вопросы и пути их решения мы рассмотрели в данном материале. Еще больше материалов по данной теме см. в нашей рубрике «НДФЛ в 2018-2019 годах — изменения, формы, особенности»

Задача: Решение задач по налогам и налогообложению и ответы на тест

Тема: Решение задач по налогам и налогообложению и ответы на тест

Тип: Задача | Размер: 22.68K | Скачано: 108 | Добавлен 15.10.16 в 11:28 | Рейтинг: +1 | Еще Задачи

Рассчитайте сумму НДС к уплате в бюджет хлебозаводом ОАО «Восток» если известно, что в январе были произведены следующие расчеты

Таблица 1 – Исходные данные

Реализовано хлеба по цене 19 руб. за 1 булку ( в ценах без НДС), тыс. булок

Получена предоплата под отгрузку хлеба, тыс. руб.

Оплачен счет транспортной организации с учетом НДС, тыс. руб.

Оплачены счета за потребленную электроэнергию с учетом НДС, тыс. руб.

Оплачены счета за потребленную воду с учетом НДС, тыс. руб.

Оплачены счета за муку на сумму, тыс. руб., кроме того:

Решение

(19*115000) · 18% = 2185000 · 18% =393 300 руб.

115 000 · 18% = 20 700 руб.

Итого начислено 393300+20700=414000 руб.

563000 · 18 ÷118 = 85 881,36 руб.

30000 · 18 / 118 = 4576,27 руб.

Итого вычетов 85881,36+4576,27 +11500= 101957,63 руб.

414000 – 101957,63 = 312042,37 руб.

Определите налоговую базу и сумму налога на прибыль предприятия ОАО «Машзавод» при следующих данных

Таблица 2 – Исходные данные, тыс. руб.

Доходы от реализации продукции

Расходы на изготовление продукции, кроме того:

-расходы на ликвидацию при выводе из эксплуатации основных средств

-затраты на содержание законсервированных производственных мощностей

-расходы на услуги банков

-расходы ЖКХ сверх нормы

Решение

Расходы составляют: 15500+25+18+10+31+5 = 15 592 тыс. руб.

Налогооблагаемая прибыль: 17000-15592=1408 тыс. руб.

Сумма налога на прибыль: 1408 · 20% = 281,6 тыс. руб., в т.ч для перечисления в федеральный бюджет – 1408 · 2% = 28,16 тыс. руб., в местные бюджеты – 1408 · 18% = 253,44 тыс. руб.

Гражданин Иванов П.И.имеет троих детей: двух школьников, одного студента очной формы обучения в возрасте 22 лет. С 1 марта текущего года оформил инвалидность второй группы. Рассчитайте налог на доходы физических лиц за период с 1 января по 1 апреля текущего года при данных, приведенных в таблице 3.

Таблица 3 – Исходные данные, руб.

Доходы по месяцам

Решение

Общая сумма налогового вычета на детей составила

1400*2+3000 =5800 рублей в месяц.

НДФЛ январь = (10 000– 5 800) · 13% = 546 руб.

НДФЛ февраль = (10 000– 5 800) · 13% = 546 руб.

НДФЛ март = (10 500– 5 800) · 13% = 611 руб.

НДФЛ апрель = (9 000 – 5 800 -500) · 13% = 351 руб.

НДФЛ за период с января по апрель текущего года

546 + 546 + 611 + 351 = 2054 руб.

1400*2+3000 =5800 руб.

По данным таблицы 4 рассчитайте сумму авансового платежа по налогу на имущество организации за 1 квартал текущего года. Ставку налога на имущество принимается в размере 2,2%.

Таблица 4 – Исходные данные, млн.руб.

Остатки по данным бухгалтерского учета по счетам

Решение

При определении налоговой базы имущество учитывается по его остаточной стоимости, которая составляет разницу между первоначальной стоимостью и суммой начисленной амортизации.

на 01.01. 27-7= 20 млн.руб.

на 01.02. 27-7,2= 19,8 млн.руб.

на 01.03. 27-7,5= 19,5 млн.руб.

на 01.04. 27-7,8= 19,2 млн.руб.

Средняя стоимость имущества в целях расчета налога на имущество составит:

(20+19,8+19,5+1 9,2)÷4 = 19,625 млн. руб.

Сумма налога, подлежащая уплате в 1 квартале, составит:

19 625 000 · 2,2% = 431 750 руб.

Рабочий ОАО «РЖД» получил 20 марта 2012г. в организации по месту работы ссуду сроком на 2 месяца из расчета 5% годовых. Условиями договора предусмотрено, что уплата процентов и возврат ссуды производится одновременно не позднее 20 мая 2012г. Работник внес ссуду и уплатил проценты в срок. Рассчитайте по данным таблицы 5 сумму НДФЛ в материальной выгоде работника, если известно, что ставка рефинансирования на момент пользования ссудой равнялась 8%.

Таблица 5 – Исходные данные, тыс. руб.

Решение

75 000 руб. ÷365 дн. · 62 дн. ((2/3·8% -5%)÷100)= 42,47 руб.

НДФЛ с материальной выгоды:

[2]

42,47 руб. · 35% = 15 руб.

Тестовые задания

  1. Налоговая система – это:

а) совокупность принципов и способов взимания налогов;

б) совокупность форм и методов взимания налогов;

в) совокупность действующих в данный момент в конкретном государстве существенных условий налогообложения;

г) права и ответственность участников налоговых отношений;

  1. Какой налог является федеральным?

а) налог на имущество организаций;

б) земельный налог;

в) налог на прибыль организаций. (К федеральным налогам и сборам: Налог на добавленную стоимость; Налог на прибыль; Акцизы; Налог на доходы физических лиц; Налог на добычу полезных ископаемых; Водный налог; Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; Государственная пошлина.

  1. Какой налог является региональным?

а) налог на доходы физических лиц;

б) земельный налог;

в) транспортный налог; (К региональным налогам относятся: налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог.)

а) налог на добычу полезных ископаемых;

б) налог на добавленную стоимость;

в) налог на имущество физических лиц; (К местным налогам относятся: земельный налог; налог на имущество физических лиц; налог на рекламу; налог на наследование или дарение; местные лицензионные сборы.)

г) плата за пользование лесным фондом.

  1. Какой налог относится к специальным налоговым режимам?

а) таможенные платежи;

б) сборы за пользование объектами животного мира;

в) единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности; (Специальный налоговый режим — особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с иными федеральными законами. Специальные налоговые режимы: система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, упрощённая система налогообложения, единый налог на вменённый доход, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции, патентная система налогообложения.)

  1. Какой налог не учитывает личность и доходность субъекта?

а) налог на прибыль (прямой налог, взимаемый с прибыли организации (предприятия, банка, страховой компании и т. д.). Прибыль для целей данного налога, как правило, определяется как доход от деятельности компании минус сумма установленных вычетов и скидок.);

б) налог на доходы физических лиц;

в) транспортный налог;

г) налог на имущество физических лиц.

  1. Кто не является участником налоговых отношений?

а) Министерство финансов и финансовые органы;

б) Федеральная таможенная служба и ее подразделения;

в) Президент РФ – как орган власти; (Участниками налоговых отношений являются: организации и физические лица, признаваемые Налоговым кодексом налогоплательщиками; организации и физические лица, признаваемые Налоговым кодексом налоговыми агентами; Министерство по налогам и сборам и его подразделения; Министерство финансов Российской Федерации, министерства финансов республик, финансовые управления территориальных образований; Государственный таможенный комитет и его подразделения; государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления; органы государственных внебюджетных фондов; Федеральная служба налоговой полиции.)

г) Государственные исполнительные органы власти по взиманию налогов и контролю за их уплатой.

  1. Какой орган власти уполномочен принимать решение по изменению сроков уплаты федеральных налогов и сборов?

а) Министерство финансов РФ;

б) Исполнительные органы государственных внебюджетных фондов;

в) Федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные по контролю и надзору в области налогов и сборов; (в ред. Федеральных законов от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 26.11.2008 N 224-ФЗ, от 24.07.2009 N 213-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

г) Государственная дума.

  1. При уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает:

в) пеню; ри уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ. Кроме того, в подобных случаях к нему при определенных обстоятельствах могут быть применены меры ответственности за налоговые правонарушения.)

г) разовую доплату.

  1. Какой вид изменения сроков уплаты применяется для сборов?

а) налоговый кредит;

б) налоговая льгота;

в) отсрочка;

г) инвестиционный налоговый кредит.

  1. Лицо, уполномоченное взимать сумму налога у налогоплательщика:

а) Министерство финансов РФ;

б) Исполнительные органы государственных внебюджетных фондов;

в) налоговый агент;( налоговые агенты — лица, на которые в соответствии с Налоговым кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению (частные нотариусы, частные охранники, частные детективы и др.) в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов);

Налоговое право — практикум
тест по праву (11 класс) на тему

Данный материал позволит закрепить знания учащихся по теме «Налоговое право» в 11 классе, изучающих право. Задания требуют умения преобразовывать информацию, опираться на статьи Налогового кодекса РФ.

Вложение Размер
Читайте так же:  Отзыв судебного приказа, образец
nalogovoe_pravo.doc 14.89 КБ

Предварительный просмотр:

  1. Как вы думаете, что дало основание Фоме Аквинскому назвать налоги «узаконенным грабежом»?
  1. Распределите следующие правовые факты: право торговли товара с рук; доходы, имущество; выдача лицензии на вывоз товара — по трем графам:

а) объект налогов:______________________

б) объект сборов:_______________________

в) объект пошлины:_____________________.

3. В древних Афинах говорили: «Свободный гражданин отличается тем, что не платит налогов». Как вы думаете, почему прямые налоги тогда считались недостойными свободного гражданина?

4. Адам Смит (Шотландия) считал, что невысокие налоги благотворны для общества. Как вы думаете, какова логика этого утверждения?_________________________________.

5. В обществе, особенно среди тех, от кого зависит увеличение или кменьшение налогов, существует две основные точки зрения: одни считают, что налоги должны быть максимально большими, другие уверены, что лишь невысокие налоги полезны для экономического развития общества….

[1]

Попытайтесь выстроить логику рассуждений сторонников этих точек зрения.

За высокие налоги_________________________________

За низкие налоги__________________________________.

6.Перечислите права ( +) и обязанности налогоплательщика (-):

а) своевременно и в полном размере уплачивать налоги

б) обжаловать действия налоговых органов

в) представлять документы, представляющие право на налоговые льготы

г) составлять отчеты о финансовой деятельности.

7. Соотнесите названия функций налогов и их содержание:

а)Изменяя налоговые ставки, условия налогооблажения, вводя льготы и штрафы, органы власти создают условия, которые регулируют экономические процессы (деловую активность)

б)С помощью налогов государство поощряет такие экономические процессы, которые необходимы и выгодны обществу

3.Фискальная (касающаяся интересов казны)

в)налоги перераспределяют через госбюджет финансы средства от налогоплательщиков к пенсионерам, малообеспеченным.

г)Налоги покрвавают расходы на содержание государственного аппарата, обороны.

Видео (кликните для воспроизведения).

8. Какие права и обязанности существуют у налоговых органов?

Читайте так же:  Определение долей в общей собственности

Источники


  1. Глинка-Янчевский, С.К. Во имя идеи; СПб.; Типография Э. Арнгольда, Литейный проспект,№59, 2011. — 196 c.

  2. Толчеев Н. К. Справочник судьи и адвоката по гражданским делам; ТК Велби, Проспект — М., 2014. — 262 c.

  3. Московский городской суд в системе органов государственной власти Российской Федерации. История и современность: моногр. . — М.: Проспект, 2014. — 192 c.
  4. Попова, Анна Теория государства и права / Анна Попова. — М.: Питер, 2008. — 248 c.
Задачи по налоговому праву
Оценка 5 проголосовавших: 1