Налоговый вычет долевое строительство

Полная информация в статье на тему: "Налоговый вычет долевое строительство" с объяснением от специалистов. По всем вопросам обращайтесь к дежурному специалисту.

Имущественный вычет при долевом участии

Имущественный вычет может предоставляться каждому российскому гражданину во время приобретения жилой недвижимости.

При этом налоговый вычет доступен в форме НДФЛ , уплачиваемого нанимателем из зарплаты.

Данные 13% также вправе компенсировать новый собственник недвижимого объекта. Описанное право регулируется ст. № 220 Налогового кодекса РФ.

Имущественное взыскание может оформляться в таких ситуациях:

  • приобретение земельного участка без наличия жилой постройки либо с ней;
  • приобретение жилого приватного дома, квартиры либо их доли;
  • возведения жилых построек на своем участке.

Задействовать полученные активы допустимо с целью приобретения стройматериалов, частичного покрытия ипотеки, выполнения ремонтных работ, при условии, что жилплощадь была приобретена без отделки.

При этом налоговый вычет не предоставляется особам, которые до этого уже использовали подобное право, а также при условии, если квартира приобреталась у близких родственников.

Допустимые расходы

Во время вычисления компенсации принимается во внимание:

Оплата работ отделочников, мастеров, строителей реализация проведения средств коммуникаций, которые нужны для комфортного проживания (газ, водопровод, электричество);
Приобретение необходимых стройматериалов для сооружения дома, выполнения отделочных работ, покупка готового строения либо здания на этапе незавершенного строительства, комнаты, помещения либо их доли;
Создание проекта сметных документов в случае самостоятельного возведения жилого здания.

В том случае, если налоговый возврат планово рассчитан для компенсации затрат по возведению либо отделке помещения, это допустимо при условии, что в соглашении купли-продажи отмечена стадия строительства объекта.

Активы не могут быть использованы с целью покупки техники, реализации косметического ремонта, перепланировки и прочих работ.

Какие правила предусмотрены для получения налогового вычета

Среди базовых правил значатся:

Сумма возврата вычисляется в персональном порядке в соответствии с той суммой, которая была перечислена нанимателем в налоговый фонд
За год допустимо получить исключительно сумму перечисленную в форме НДФЛ
Возврат не получают граждане которые приобретают жилплощадь у родственников, лиц, которые купили недвижимость за средства государственного бюджета, субсидий (в частности, за материнский капитал)
Вычет допустимо многократно оформлять при этом наибольшая сумма насчитывает 260 тыс. руб.
Активы должны вкладываться в строительство или же они могут полностью заменять НДФЛ на месте службы
Перечисляется возврат в течении нескольких лет до момента получения соответствующей суммы величина ежегодного вычета не может быть больше, чем сумма выполненных нанимателем ассигнований

Имущественный налоговый вычет при договоре долевого строительства в 2019 году

В целом, операция по оформлению вычета при ДУ практически ничем не отличима от процедуры при стандартной покупке объекта недвижимости.

Право на такого рода привелегию владелец получает исключительно по факту оформления приемопередаточного акта по недвижимости.

В таком случае необязательно ожидать на выдачу документа о присвоении права собственности.

Во время вычисления размера налогового возврата будет приниматься во внимание период, в котором удалось оформить передаточную документацию.

Осуществление налогового вычета при долевом участии в строительстве смотрите в статье: налоговый вычет по договору долевого участия.

Объекта недвижимости

Возмещение может оформляться на жилплощадь, которая покупается в ипотеку либо по наличному расчету.

В том случае, если помещение приобретается за заемные деньги, то сумма возврата определяется как по цене недвижимости, так и по начисленным процентам. И все же рассчитывать на привилегию вправе далеко не все.

Не имеют права получить вычет:

  1. ИП, которые платят налог по более облегченной схеме.
  2. Не трудоустроенные пенсионеры.
  3. Нерезиденты страны.

В многоквартирном жилом доме

Лицо вправе заявить о возмещение таких денежных средств:

  • 13% от процентов по ипотечному кредиту не более 3-х млрд. руб. – рассчитывая на вычет 390 тыс. руб.;
  • 13% от цены недвижимости до 2-х млрд. руб. максимум – рассчитывая на вычет до 260 тыс. руб.

В том случае, если во время покупки недвижимости в МКД не был исчерпан лимит, истребовать остаток суммы допустимо при покупке очередного недвижимого объекта.

В целом, участие в долевом строительстве не лишает гражданина права на приобретение возврата. И все же подавать документацию допустимо исключительно по факту заключения акта приема-передачи.

Вычет в случае покупки квартиры супругами

В случае приобретения недвижимости супругами в совместную собственность каждое лицо вправе приобрести налоговую компенсацию.

Такое право также распространяется в случае, если объект будет поделен на паи.

При покупке помещения в совместную собственность имущественный налоговый возврат будет распределен на усмотрение супругов:

  • — На части, распределенные супругами персонально, что отмечается в соглашении;
  • — На равные доли (каждая по 50%) по договору либо без него.

[2]

При этом один из супругов по закону может отказаться в пользу другого от своего возврата.

Порядок осуществления вычета

Приобрести компенсацию допустимо посредством:

— Нанимателя — на протяжении некоторого отрезка времени НДФЛ не будет вычтен из зарплаты работника;

— Налогового органа – возврат будет перечислен на банковский счет.

Регламент оформления вычета посредством ФНС :

Оформляется налоговая декларация реализуется запрос из бухгалтерии по фактическому месту работы, передается справка, удостоверяющая уровень доходов, выполненных налоговых платежей за конкретный период;
Составляется документация на недвижимость удостоверяющая право собственности, передаются дубликаты платежных квитанций;
В том случае, если недвижимость была куплена в совместную собственность нужно также предоставить дубликаты свидетельства о вступление в брак, а также соглашение участников сделки, заключенное в письменном виде;
Собранный пакет документации передается в территориальную налоговую инспекцию.

При этом в ФНС по закону нужно обращаться по завершению года (если налоговый период закончился). Тогда как декларация подается до 30.04.

Компенсация может перечисляться за три предыдущие периоды (годы) в случае, что недвижимость пребывала в течении всего периода в собственности. Чтобы это сделать нужно заполнить по три декларации соответственно за каждый год.

Кроме того, оформить вычет допустимо и до момента завершения налогового периода. Чтобы это сделать доведется обратиться к нанимателю.

Читайте так же:  Имущественный вычет на детей

При этом соблюдается такой порядок действий:

Составляется заявление в свободной форме для получения извещения из инспекции
Готовится документация удостоверяющая право собственности на объект
Заявитель должен инициировать обращение в ФНС оформить заявку, изложив просьбу предоставить возмещение, представив соответствующие документы (копии);
Извещение составляется на протяжении 30-ти дней со дня подачи всех документов;
Заявитель обращается с извещением к нанимателю который на протяжении года не станет истребовать с зарплаты работника подоходный налог.

Перечень необходимой документации

Необходимо подготовить соответствующие документы на недвижимость:

  • Кредитный договор: график погашения ипотеки, величину уплаты процентов за кредитные деньги, переплаты;
  • Соглашение о приобретении недвижимости либо же акт приема-передачи, в случае если квартира еще не была оформлена в собственность.

Дубликаты платежных документов:

  • Банковская справка, удостоверяющая выплату процентов по ипотечному кредиту (разрешается предоставить квитанции, в случае если на них отлично видны данные);
  • Справки, квитанции, прочие документы, удостоверяющие затраты заявителя на приобретение недвижимости (к примеру, ордера о передаче активов застройщику, акты о закупке стройматериалов и прочее).

При условии, если жилплощадь приобретается супругами в совместную собственность, нужны такие документы:

  1. Дубликат лицевой страницы паспорта, прописки, соглашение между девелопером и заявителем о возмещении паевого участия в строительстве.
  2. Соглашение о разделе имущественного возврата, оформленное в письменном виде.
  3. Свидетельство о заключении брачного союза (копия и оригинал).

Также потребуется справка 2- НДФЛ от нанимателя о доходах за определенный налоговый период, величина сборов, реквизиты банка, банковский счет.

Во время подачи пакета документации нужно оформить иск. В заявлении отмечаются реквизиты особы налогоплательщика (ФИО, номер ИНН, паспортные данные), ФИО инспектора, который принял документ на рассмотрение.

Как оформить доверенность на регистрацию договора участия в долевом строительстве, читайте тут.

Какие сложности могут возникнуть при получении налогового вычета

В частности:

Видео: ДДУ. Имущественный налоговый вычет при долевом участии:

Вычет при приобретении жилья по договору долевого участия в строительстве

Подпунктами 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ предусмотрено, что при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение, в частности, следующих имущественных налоговых вычетов:

[3]

— имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. При этом согласно подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 руб.;

— имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Согласно п. 4 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 руб. при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в п. 3 ст. 220 НК РФ, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов.

Абзацем четвертым подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ определено, что необходимыми документами для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме) являются договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятии его участником долевого строительства, подписанный сторонами.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по приобретению вышеуказанного имущества.

На основании изложенного налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета начиная с налогового периода, в котором квартира передана застройщиком и принята налогоплательщиком как участником долевого строительства на основании передаточного акта, подписанного сторонами, и соответствующих документов.

Возмещение НДФЛ при участии в долевом строительстве

Возврат НДФЛ при строительстве жилья осуществляется, в том числе и гражданам, которые приобретают недвижимость по договорам долевого строительства. Покупатели жилья, претендующие на возврат НДФЛ, должны иметь российское гражданство, официальный доход, с которого и уплачивается налог на доходы физических лиц, а также не должны ранее пользоваться правом получения вычета (позднее 2001 года). Жилье, с покупки которого и планируется получение вычета, должно быть построено на территории Российской Федерации.

Учет расходов при возврате НДФЛ

Возмещение НДФЛ при долевом строительстве производится в том же порядке, как и при приобретении любого другого жилья, но самое главное условие — у налогоплательщика должен быть акт приема передачи квартиры или свидетельство о регистрации прав собственности. До момента получения какого-либо из этих документов, то есть до сдачи дома в эксплуатацию, гражданин не имеет права претендовать на имущественный вычет.

Читайте так же:  Технически сложный товар определение

Расходы, понесенные налогоплательщиком, которые могут быть учтены при расчете имущественного вычета:

  • Сумма, указанная в договоре долевого участия и фактически уплаченная застройщику;
  • Сумма, израсходованная на выполнение ремонтных работ: затраты на приобретение материалов для отделки, расходы на разработку проекта отделки и воплощение его на практике. По этому пункту возврат НДФЛ осуществляется только в том случае, если в подписанном договоре долевого участия имеется пункт о состоянии квартиры (черновая отделка или вообще без нее). Таким образом, если в договоре не проведена оценка жилья, претендовать на вычет по этой статье расходов налогоплательщик не может.

На основании требований статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации предельный уровень налогового вычета установлен в два миллиона рублей, то есть налогоплательщик может вернуть уплаченный налог только с этой суммы, даже если фактически было израсходовано гораздо больше. 13% от 2 миллионов — 260 тысяч рублей — такая сумма уже уплаченного налога подлежит возврату.

Если договор долевого строительства заключен до 1 января 2008 года и тогда же были переданы средства застройщику, то размер вычета будет составлять один миллион рублей (или 130 тысяч рублей возврата НДФЛ).

Порядок возврата НДФЛ при долевом строительстве

Если дом уже сдан в эксплуатацию, и, соответственно, акт приема-передачи недвижимости подписан и вручен будущему собственнику жилья, то необходимо дождаться окончания налогового периода и далее действовать по следующей схеме:

  1. Сбор документов для заявления права на получение вычета.
  2. Подача комплектов документов и декларации в налоговый орган.
  3. Ожидание решения камеральной проверки.

Сбор документов для заявления права на получение вычета

Для заполнения налоговой декларации и подачи в налоговые органы потребуются следующие документы:

Подача комплектов документов и декларации в налоговый орган

Декларация на возврат НДФЛ предоставляется в налоговые органы в первом квартале года, следующем за отчетным налоговым периодом. После сбора документов ее нужно заполнить самостоятельно или при помощи сторонних лиц, если налогоплательщик-претендент на вычет по каким-либо субъективным причинам самостоятельно это сделать не может.

Форма декларации размещается на официальном сайте налоговой службы Российской Федерации, в ее названии указывается год, который является налоговым периодом для возврата налога. Программа универсальна для всех видов налоговых вычетов, к ней прилагается подробная инструкция по заполнению декларации для конкретной цели возврата. Оформлять декларацию можно как вручную, так и машинописным способом. За несколько налоговых периодов, предшествующих времени возврата НДФЛ, как часто и бывает при долевом строительстве, заполняется несколько деклараций — за каждый период своя.

Ожидание решения камеральной проверки

Камеральная проверка производится уполномоченным специалистом налоговых органов в течение трех месяцев со дня подачи документов налогоплательщиком — требование статьи № 88 Налогового кодекса Российской Федерации. Если этот срок превышен, то налогоплательщик вправе требовать уплаты пени по ставке рефинансирования.

Видео (кликните для воспроизведения).

В течение одного месяца после проведенной проверки (статья 78 НК РФ) налоговые органы обязаны уведомить налогоплательщика о решении по возврату уплаченных средств. Решение высылается на почтовый адрес налогоплательщика заказным письмом, ни в какой другой форме (устно или по электронной почте) узнать о решении он не может.

При положительных результатах камеральной проверки и решении налоговых органов вернуть средства налогоплательщику, сумма, указанная и подтвержденная в декларации, перечисляется на расчетный счет, указанный при подаче документов. Если декларация не принята по причине недочетов или неточностей, то налогоплательщик вправе исправить их и представить документы на повторную камеральную проверку. Срок проверки при этом так же три месяца, но на практике повторное решение выносится гораздо раньше.

Проблемы с возвратом НДФЛ при долевом строительстве

Возврат налога при долевом строительстве может быть сложнее, чем при обычной покупке квартиры в связи с определенными факторами:

Так как возврат НДФЛ при долевом строительстве сопряжен с возникновением проблем, о которых мы уже говорили, то, что должен знать налогоплательщик? Налоговые органы, вынесшие решение, которое в какой-то мере не удовлетворяет налогоплательщика, не являются последней инстанцией. Свои права нужно отстаивать в суде, если имеются обоснованные подозрения в ущемлении прав собственника жилья. Правильнее всего в таком случае воспользоваться услугами профессионального юриста, специализирующегося на делах по возврату НДФЛ. В случае решения суда в пользу налогоплательщика, все судебные решения, в том числе и услуги адвоката, ему будут оплачены.

НДФЛ при переуступке прав на строящееся жилье

Права на квартиру в строящемся доме, возникающие из договора участия в долевом строительстве, могут быть переуступлены другому лицу. Посмотрим, какие налоговые последствия по НДФЛ возникают у обоих участников такой сделки.

Что такое переуступка прав

По договору участия в долевом строительстве застройщик обязуется построить многоквартирный жилой дом и пос­ле получения разрешения на ввод дома в эксплуатацию передать квартиру участнику долевого строительства (дольщику). В свою очередь дольщик обязуется уплатить застройщику обус­ловленную догово­ром цену и принять квартиру (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 30.12.2004 № 214-ФЗ «Об учас­тии в долевом строи­тельстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации»; далее — Закон № 214-ФЗ). Дольщик может переуступить свои права по до­говору участия в долевом строи­тельстве другому лицу (ст. 11 Закона № 214-ФЗ). При переус­тупке все права и обязанности дольщика (далее — продавец) по договору перейдут к новому лицу (далее — покупатель) (ст. 384 ГК РФ). И именно это новое лицо будет принимать от застройщика квартиру по акту сдачи-приемки и в дальнейшем станет ее собственником.

­НДФЛ у продавца

При уступке своих прав по договору участия в долевом строи­тельстве продавец получает доход в виде денежных средств, уплаченных покупателем за переуступку (п. 1 ст. 210 НК РФ). Для целей исчисления ­НДФЛ этот доход можно уменьшить на имущественный вычет, предусмотренный подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Такой вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и до­кумен­тально подтвержденных расходов, связанных с приобретением уступленных прав (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ), то есть в сумме, уплаченной застройщику по договору участия в долевом строительстве.

Читайте так же:  Обязательство по материнскому капиталу нотариус, документы

Обратите внимание, что налогооблагаемый доход будет возникать у продавца и в том случае, если договор участия в долевом строительстве был заключен им более трех лет назад. Дело в том, что от налогообложения освобождаются только доходы от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Для целей налогообложения под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ (п. 2 ст. 38 НК РФ). В письме Минфина России от 02.06.2011 № 03-11-11/145 сказано, что денежные средства, полученные по до­говору уступки прав требования третьему лицу на учас­тие в долевом строительстве жилого дома, являются доходом от реализации имущественных прав. Поскольку право на строящую­ся квартиру по до­говору участия в долевом строи­тельстве к имуществу не относится, при переуступке такого права п. 17.1 ст. 217 НК РФ не применяется.

­НДФЛ у покупателя

Покупатель, который приобрел права на квартиру в результате переуступки прав по договору участия в долевом строительстве, может воспользоваться имущественным вычетом, предусмотренным подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Такой вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на приобретение на территории РФ квартиры, но не более 2 млн руб. (подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Расходы на приобретение прав на квартиру в строящемся доме включаются в фактичес­кие расходы на приобретение квартиры (подп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ). Для получения имущественного вычета при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме) в налоговый орган нужно представить договор участия в долевом строи­тельстве и передаточный акт или иной до­кумен­т о передаче квартиры застройщиком и принятии ее участником долевого строительства, подписанный сторонами (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ). Как видите, до­кумен­ты, подтверждающие право собственности на квартиру, в этом перечне не упоминаются. Поэтому получить имущественный вычет можно после передачи застройщиком квартиры по акту, не дожидаясь регистрации прав собственности на квартиру. Чиновники это подтверждают.

Так, в письмах Минфина России от 29.08.2014 № 03-04-05/43347 и ФНС России от 05.09.2014 № БС-3-11/[email protected] разъясняется, что при приобретении квартиры по договору о долевом участии в строительстве, права по которому были получены по договору уступки прав требования, для подтверждения права на имущественный вычет налогоплательщик представляет до­говор о долевом строительстве, договор уступки прав требования на квартиру в строящемся доме и акт о передаче ему квартиры. Расходы на приобретение прав на квартиру могут быть учтены для целей получения вычета по завершении строительства жилого дома и оформления соответствующих правоустанавливающих до­кумен­тов в полном объеме в сумме, указанной в договоре уступки прав требования. Отметим, что соответствующими правоустанавливающими до­кумен­тами в рассматриваемом случае будут передаточный акт или иные до­кумен­ты о передаче объекта долевого строительства дольщику (п. 1 ст. 8 Закона № 214-ФЗ).

Таким образом, если, например, квартира была приобретена в строящемся доме в рамках договора долевого строительства и акт приема-передачи квартиры подписан в 2014 г., имущественный налоговый вычет может быть получен налогоплательщиками по доходам за 2014 г. и последующие годы (письма Минфина России от 28.11.2014 № 03-04-05/60785, от 11.06.2014 № 03-04-05/28218).

Как получить налоговый вычет при долевом строительстве квартиры

Если вы являетесь участником долевого строительства, то вы можете получить налоговый вычет не только на расходы, связанные непосредственно с покупкой квартиры, но и на расходы, связанные с погашением процентов по кредиту, взятому в банке. Получить вычет вы сможете в налоговой инспекции или у своего работодателя.

Более подробную информацию, связанную с покупкой квартиры при долевом участии, вы сможете найти в настоящей статье.

Когда (при каких условиях) можно получить вычет

При покупке квартиры на этапе её строительства (в том числе при долевом участии) у вас появляется право на уменьшение своего официального дохода, который облагается налогом на доходы физических лиц. Для вас это означает, что вы можете вернуть уплаченный в бюджет налог с той суммы, на которую вы уменьшили официальный доход. Вот эта сумма, на которую вы уменьшаете свой доход, и называется налоговым вычетом.

Рассмотрим условия, при которых вы сможете получить вычет на квартиру при долевом строительстве.

Вы должны быть налоговым резидентом РФ, то есть должны находиться в РФ в течение не менее 183 дней за любой 12-тимесячный период.

У вас должен быть официальный доход, облагаемый налогом НДФЛ.

Вы должны иметь на руках оформленный договор участия в долевом строительстве. По такому договору застройщик обязуется построить многоквартирный жилой дом и после получения разрешения на ввод в эксплуатацию передать квартиру вам как участнику долевого строительства (дольщику). В свою очередь вы, как дольщик, обязуетесь уплатить застройщику указанную в договоре цену и принять квартиру.

Для оформления и получения вычета вам надо подготовить и представить в налоговую инспекцию и работодателю (если вычет будете получать у него) необходимые документы.

Если при оплате квартиры вы брали банковский кредит и уплачивали проценты по нему, то вы можете получить также вычет на погашение процентов по кредиту, израсходованному на приобретение квартиры либо кредиту, полученному в целях рефинансирования такого кредита.

Чтобы оформить получение такого вычета по процентам вам придется представить документы, подтверждающие право на получение вычета на квартиру, а также документов, подтверждающих факт уплаты процентов.

Читайте так же:  Полный список лечения, за которое налоговая служба обязана вернуть вам деньги

Важно иметь в виду, что право на вычет у вас возникает с даты подписания акта приема-передачи или иного документа о передаче квартиры, как объекта долевого строительства

Если в том году, когда вы уплатили сумму по договору долевого участия (долевого строительства), у вас не было доходов, облагаемых подоходным налогом, то вы сможете получить налоговый вычет позже, когда такие доходы появятся. Ограничения срока, в течение которого вы сможете воспользоваться вычетом, не установлено. То есть, если вы начали работать через несколько лет, то после появления официального дохода вы можете обратиться за вычетом.

Но если вы все время работали, то у вас есть только три года на подачу заявления и документов на получение вычета. Вы сможете оформить вычет только на те доходы, которые получили не ранее чем за три календарных года, предшествующих году обращения за предоставлением вычета.

Какой размер вычета при долевом строительстве

Вычеты при участии в долевом строительстве квартиры равны фактически понесенным вами расходам. Они предоставляются в размере:

  • суммы расходов на приобретение квартиры в строящемся доме;
  • расходов на погашение процентов по целевым кредитам на покупку квартиры, а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования.

Однако имеются законодательно установленные предельные суммы, выше которых вычет предоставлен быть не может.

Налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры в строящемся доме (при долевом строительстве) не может превышать 2 млн. рублей.

Вычет по расходам на погашение процентов по целевым кредитам, полученным в 2014 году и последующие годы, не может превышать 3 млн. рублей. Но по кредитам, полученным до 2014 года, имущественный вычет предоставляется без ограничения.

Что такое фактические расходы на покупку квартиры по договору участия в долевом строительстве и что можно к ним отнести? К таким расходам относятся:

  • расходы на приобретение права на квартиру в строящемся доме;
  • расходы на оплату услуг застройщика, если цена договора определена как сумма денежных средств на возмещение затрат на строительство и на оплату услуг застройщика;
  • расходы на покупку отделочных материалов, на работы, связанные с отделкой квартиры, а также на разработку проектной и сметной документации на отделочные работы (если по договору долевого участия квартира покупается без отделки).

Если вам не удается использовать налоговый вычет за один календарный год, то вы можете использовать только часть полагающегося вам вычета. Неиспользованный остаток вычета по налогу вы можете перенести на последующие годы (но это при условии, что вы приобрели недвижимость в 2014 году или позднее). Вы можете также воспользоваться остатком вычета и при покупке или строительстве другого объекта недвижимости (в том числе квартиры). Но это правило относится только при возмещении суммы реальных расходов на приобретение квартиры (в том числе по договору долевого строительства).

Вычет на погашение процентов по кредиту вы сможете получить только в отношении одного объекта недвижимости (в нашем случае – одной квартиры).

Полезно иметь с виду, что на покупку квартиры с долевым участием нельзя получить имущественный вычет, если при оплате квартиры использовались средства работодателя, материнского капитала или бюджетные средства.

Как можно получить вычет

Законодательством предусмотрено два способа получения имущественного налогового вычета (в том числе при покупке квартиры по договору долевого участия) – у работодателя или в налоговой инспекции. Рассмотрим эти способы подробнее.

  • Поучить налоговый вычет у работодателя можно уже в течение календарного года, котором у вас появилось право на вычет и в котором вы получаете доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц. По вашему заявлению ваш работодатель должен предоставить вам вычет с начала календарного года вне зависимости от того, в каком месяце вы представили заявление о его получении. Кроме заявления, которое вы пишете в произвольной форме, вы должны представить работодателю уведомление о подтверждении права на получение имущественного налогового вычета. Это уведомление вы можете получить только в налоговой инспекции после передачи в неё всех необходимых документов.
  • В налоговой инспекции вы сможете получить вычет на квартиру по долевому участию только по окончании календарного года. Для этого вы должны заполнить и подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ и требуемые документы. Воспользоваться вычетом в отношении доходов за истекший календарный год, направленных на покупку квартиры долевого строительства и оплату процентов, вы сможете не позднее трех лет после окончания этого календарного года.

[1]

Ниже мы приведем перечень документов, необходимых для оформления налогового вычета в части расходов на приобретение квартиры в строящемся доме по договору долевого участия. Вы должны в наличии иметь следующие документы:

  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • заявление на возврат НДФЛ;
  • копию договора участия в долевом строительстве;
  • копию подписанного вами и застройщиком передаточного акта или иного документа о передаче застройщиком и принятии вами квартиры (как объекта долевого строительства);
  • копии платежных документов, подтверждающих фактически произведенные вами расходы (платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств с вашего счета на счет продавца и т.п.);
  • заявление о распределении между вами и вашей супругой (вашим супругом) расходов на приобретение квартиры в совместную собственность (в случае, если квартира приобретается супругами в совместную собственность).

Для получения имущественного вычета по расходам на погашение процентов по целевым кредитам вам необходимо дополнительно представить:

  • копию кредитного договора с банком, заключенного в целях приобретения права на квартиру в строящемся доме либо в целях рефинансирования такого кредита;
  • копии документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств в погашение процентов по указанному кредиту.

Напомним, что все указанные выше документы представляются в налоговую инспекцию. Имейте в виду, что налоговая инспекция имеет право запросить оригиналы документов.

Как оформить налоговый вычет по договору долевого участия в строительстве

Налоговый вычет при долевом строительстве — это вид фискальной льготы, предусмотренной для россиян, приобретающих жилье в новостройках. Разберемся, кто вправе претендовать на льготу, каков размер возврата и особенности получения.

Читайте так же:  Пятнадцатидневный срок

ДДУ или договор долевого участия в строительстве предполагает приобретение жилья в доме, который находится на этапе постройки, возведения. Например, покупка квартиры в строящейся многоэтажке.

Статьей 220 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика вернуть уплаченный НДФЛ при приобретении или строительстве жилья. И покупка квартиры или комнаты по ДДУ также дает право покупателю воспользоваться фискальной льготой, то есть получить имущественный вычет при долевом участии в строительстве.

Кто может получить льготу при ДДУ

Воспользоваться льготой по НК РФ вправе далеко не все приобретатели строящегося жилья. Законодатели обозначили ряд требований, которые обязательны к исполнению. Иначе деньги не вернут из бюджета.

Требования к получению возврата НДФЛ по ДДУ:

  1. Приобретаемое жилье строится на территории Российской Федерации.
  2. Покупатель является налоговым резидентом, то есть проживает в России не менее 183 дней в году.
  3. Приобретатель имеет официальный налогооблагаемый доход по ставке 13% НДФЛ.
  4. Покупка жилья оформлена документально. В нашем случае требуется договор долевого участия для налогового вычета.
  5. Сохранены платежные документы по расчетам за жилье.
  6. На руках у покупателя квартиры имеется подписанный передаточный акт или иной документ, подтверждающий, что застройщик сдал жилье, а покупатель принял.

Допускается приобретение квадратных метров ДДУ за счет кредитного ипотечного капитала, государственных бюджетных субсидий и средств работодателя. НДФЛ можно вернуть только с собственных средств и ипотечного кредита. Возврат НДФЛ с бюджетных субсидий, материнского капитала и прочих целевых средств от государства и работодателя не предусмотрен.

Условия получения вычета ДДУ

Наличие передаточного акта на жилище — это основное условие для получения вычета. До того момента, как застройщик сдаст готовое жилье, получить возмещение подоходного налога из бюджета нельзя. Даже при условии, что гражданин оформит ипотечный кредит и будет исправно его выплачивать несколько лет. Получить возмещение из бюджета можно только после того, как жилье будет полностью готово и сдано застройщиком.

В остальном исключений нет. Имущественный налоговый вычет по договору долевого участия предоставляется на общих условиях, закрепленных статьей 220 НК РФ.

Сколько денег можно вернуть по ДДУ

Размер вычета по ДДУ не отличается от объема льготы при покупке готового жилья или при самостоятельном строительстве. Покупатель квартиры в новостройке может рассчитывать на 260 000 рублей возврата НДФЛ по фактическим затратам на покупку жилплощади. При условии, что стоимость квартиры равна 2 миллиона и выше. Покупая недвижимость по меньшей цене, налогоплательщик получит только 13% от фактической стоимости жилья.

  • оплату услуг застройщика, если в ДДУ эта сумма выделена отдельной строкой;
  • оплату проектно-сметной документации на проведение отделочных работ;
  • оплату отделочных работ и материалов, если квартира сдана без отделки.

Можно получить 390 000 рублей возврата НДФЛ по уплаченным процентам по ипотечному (целевому) кредиту или займу. При условии, что максимальная сумма льготы на погашение процентов по жилищным кредитам — 3 миллиона рублей. Оформляя меньшую сумму в ипотеку, налогоплательщик получит пропорциональный возврат (проценты по кредиту × 13% НДФЛ).

Если ипотека была получена до 2014 года, то сумма возврата НДФЛ определяется без максимального ограничения. То есть вернуть налог можно со всей суммы процентов, фактически уплаченных по ипотеке. Причем на рефинансированные кредиты вычет также можно получить на общих основаниях.

Какие документы надо собрать

Получить налоговый вычет при ДДУ можно у нанимателя или в ИФНС. Но прежде чем обратиться за льготой, проверьте, все ли необходимые документы у вас с собой.

Что потребуется для возмещения, перечень документов:

  1. Декларация по форме 3-НДФЛ. Заполняется только при получении льготы через ИФНС. Например, чтобы вернуть налог через работодателя, декларация не потребуется.
  2. Договор долевого участия в строительстве. Подготовьте копии всех страниц договора. Обязательно возьмите с собой оригинал.
  3. Передаточный акт или иной документ, подтверждающий передачу жилого объекта застройщиком и принятие покупателем. То есть акт должен быть подписан обеими сторонами ДДУ.
  4. Справку 2-НДФЛ от работодателя, подтверждающую оплату налога в бюджет.
  5. Платежные квитанции и чеки, подтверждающие расчеты с застройщиком.
  6. Иные документы, подтверждающие дополнительные расходы на покупку жилья: отделку квартиры, покупку материалов и проч.

Если жилье приобреталось в ипотеку, то дополнительно подготовьте:

  1. Договор ипотечного кредитования. Обратите внимание, что простой потребительский кредит для возврата НДФЛ не подойдет. Деньги из бюджета не вернут. Ключевое условие — это целевое кредитование. То есть заем выдается на конкретную цель — покупку жилья.
  2. Платежные документы, подтверждающие факт уплаты процентов по целевому кредиту. Это могут быть квитанции и чеки. Допускается оформить выписку из банка о погашении процентов по ипотеке.

Как заполнить декларацию (и образец)

Видео (кликните для воспроизведения).

Декларацию по форме 3-НДФЛ заполните по общим правилам, установленными ФНС. Налоговый вычет по ДДУ 2019 предусматривает заполнение следующих страниц отчета:

  • титульный лист — заполняется всегда, раскрывает сведения о налогоплательщике;
  • раздел № 1 — информация о суммах налога, подлежащих уплате или возврату из бюджета;
  • раздел № 2 — расчет налогооблагаемой базы;
  • Приложение 1 — раскрывает доходы, подлежащие налогообложению;
  • Приложение 7 — для регистрации имущественного вычета при покупке квартиры.

Источники


  1. Контрольно-кассовая техника. Нормативные акты, официальные разъяснения, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 113 c.

  2. Кудрявцев И. А., Ратинова Н. А. Криминальная агрессия; Издательство МГУ — Москва, 2013. — 192 c.

  3. Бастрыкин, А.И. Актуальные проблемы теории государства и права. Учебное пособие / А.И. Бастрыкин. — М.: Юнити-Дана, 2014. — 237 c.
  4. ред. Корельский, В.М.; Перевалов, В.Д. Теория государства и права; М.: Норма; Издание 2-е, испр. и доп., 2012. — 616 c.
Налоговый вычет долевое строительство
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here