Налог на наследство

Полная информация в статье на тему: "Налог на наследство" с объяснением от специалистов. По всем вопросам обращайтесь к дежурному специалисту.

Надо ли платить налог с наследства?

Наследование, согласно Гражданскому кодексу РФ — это право гражданина, которое подразумевает под собой переход в личную собственность имущества покойного родственника по причине его кончины. При этом стать претендентами на наследование могут как близкие родственники, так и иные лица.

Принятие наследства после смерти родственника

Открытие наследства происходит в день гибели наследодателя. При этом все приемники должны в течение полугода с даты гибели близкого обратиться к нотариусу для осуществления принятия или произвести фактическое наследование. Статья 1154 ГК РФ регламентирует сроки вступления, позднее которых восстановить права на получение имущества будет сложнее. Как правило, приемники, которые не смогли в течение нужного периода времени заявить о себе, обращаются в суд с исковым заявлением о восстановлении сроков принятия наследства.

Если вы стали получателем собственности покойного по закону или указаны как приемник в завещании, то необходимо выполнить определенный порядок действий. Вступление у нотариуса — самый распространенный и оптимальный вариант оформления взаимоотношения. Для этого вы, как претендент, должны обратиться к юристу, который территориально относится к месту последнего проживания умершего. У специалиста нужно составить заявление о вступлении.

Если лично обратиться к нотариусу нет возможности, то допускается составление документа у любого другого специалиста с последующей отправкой удостоверенной бумаги заказным письмом. Закон также предусматривает возможность оформления вступления через представителя.

После предоставления заявления необходимо подготовить все документы, которые нужны для открытия дела о наследстве, определения прав приемников и размера наследственной массы. Базовый пакет документов включает в себя:

  • Свидетельство о смерти наследодателя.
  • Выписку о его последнем месте регистрации и снятии с учета.
  • Доказательства прав заявителя (документы о степени родства или завещание).
  • Бумаги о праве собственности наследодателя на его имущество.
  • Документы об оценочной стоимости имущества.

Наследственная масса — это совокупность всей собственности и некоторых видов прав наследодателя, которая будет распределена между установленными приемниками. Получить в наследство можно недвижимость (квартиру, дом, землю), транспортные средства, денежные активы (наличные средства, вклады) и ценные бумаги.

При необходимости список документов может быть изменен. В течение полугода нотариус проводит рассмотрение наследственного дела и изучает все предоставленные документы. Если дополнительных споров и претензий не возникнет, то все признанные получатели смогут оформить свидетельство о праве на наследство.

Получение свидетельства необходимо для дальнейшего переоформления наследства в личную собственность нового владельца. При фактическом принятии наследства приемники могут использовать оставленные владения, но оформить и реализовать (продать или подарить) возможности не будет.

Факт наследования устанавливается на основании действий приемников, которые были ими произведены в отношении наследства или наследодателя в течение полугода с момента его кончины. К фактическому принятию можно отнести: оплату долгов покойного, проживание в его квартире или доме, обеспечение сохранности оставленного имущества.

Получить свидетельство о наследстве при этом можно в течение любого периода времени. Главное — установить факт наследования, который был произведен в течение 6 месяцев с даты гибели наследодателя.

Права приемников по закону и завещанию на собственность

Оформить наследство, оплатить налоги и получить собственность могут только определенные категории граждан. Как правило, право вступления имеют только близкие родственники. На основании законной очередности приемничества выделяется семь категорий близких, которые могут претендовать на вступление.

На основании статьи 1142 ГК РФ первоочередное право по закону на принятие собственности имеют родители умершего, его дети и оставшийся супруг (или супруга). Гражданский брак не является основанием для возникновения законного права на наследование.

Налог на наследство

При получении наследства часто возникает вопрос – является ли наследство доходом и нужно ли платить с него 13% подоходного налога? В этой статье мы рассмотрим вопросы налогообложения наследства.

Наследство не облагается налогом на доходы

При получении наследства в любой форме (денежной или в виде имущества) Вам НЕ нужно платить налог на доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: Дубровин Л.П. получил в наследство от сестры квартиру. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению, поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог.

При этом в отличие от налога при дарении степень родства с наследодателем не имеет никакого значения.

Пример: Красильникова А.А. получила в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн. руб. Так как степень родства с наследодателем значения не имеет и согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, то Красильникова А.А. освобождена от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога.

Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: В 2018 году Каменистый Д.И. после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 руб. за написанное им произведение литературы. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным налогом. Поэтому по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) Каменистый Д.И. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатил налог в размере 80 000 х 13% = 10 400 руб. до 15 июля 2019 года.

Налог при продаже унаследованного имущества

Как мы отметили, при получении наследства Вам не нужно платить налог. При этом важно понимать, что в случае продажи унаследованного имущества, собственником которого Вы являлись менее 3 лет, Вам придется заплатить налог на доходы.

Пример: В 2017 году Новикова Г.Л. получила в наследство от дяди квартиру. В 2018 году она продала эту квартиру. Так как срок владения квартирой составил менее 3 лет, Новикова Г.Л. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должна будет подать декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля 2019 года заплатить налог на доходы по ставке 13%.

Читайте так же:  Эвакуация с инвалидного места

Если Вы владели унаследованным имуществом более 3 лет, налог на доходы платить не придется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: Веселов Т.Б. получил в наследство от сестры квартиру в 2012 году. В 2018 году он продал эту квартиру. Так как квартира находилась в собственности Веселова Т.Б. более 3 лет, то он не должен подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от продажи жилья.

Причем 3 года владения наследством считается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты его фактического принятия или момента государственной регистрации права на имущество.

[1]

Пример: Васильев Д.К. унаследовал квартиру бабушки, умершей в 2014 году. Свидетельство о праве собственности на квартиру Васильев Д.К. получил в 2015 году. В 2018 году он продал эту квартиру. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя. Поэтому при продаже квартиры в 2018 году Васильев Д.К. не должен платить налог на доходы, так как срок владения квартирой составил более 3 лет (с 2014 до 2018).

Обратите внимание: Налоговый орган может письменно уведомить Вас, что Вы получили доход от продажи недвижимости и должны подать декларацию 3-НДФЛ. Это происходит потому, что налоговому органу известно о дате регистрации свидетельства о праве собственности на недвижимость, но не о фактическом нахождении его в собственности. В этом случае достаточно написать в налоговую объяснительную с описанием ситуации и приложить к письму документы, подтверждающие срок владения недвижимостью (копия свидетельства о смерти наследодателя).

Подробнее о налоге при продаже имущества и о том как его уменьшить, Вы можете прочитать в наших статьях: Как уменьшить или не платить налог при продаже недвижимости? и Как уменьшить или не платить налог при продаже машины?

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Вступление в наследство по завещанию на квартиру

Краткое содержание

Если гражданину полагается квартира на основании завещания, то для принятия ее в собственность необходимо должным образом оформить право собственности. Если правопреемник входит в число близких родственников, то для открытия наследства необходимо обратиться к нотариусу по последнему месту регистрации наследодателя и предоставить свидетельство о смерти. После чего нотариус огласит условия завещания.

Если же гражданин не входит в число законных правопреемников, то информация относительно наличия завещания может быть ему предоставлена, только если он указан в распоряжении наследодателя, как получатель наследства.

Для приобретения права на завещанную квартиру должно пройти 6 месяцев с момента открытия наследства (смерти завещателя). По прошествии указанного срока выдается свидетельство, на основании которого гражданин вправе зарегистрировать право собственности на данное имущество.

Как узнать, есть ли завещание на квартиру после смерти завещателя

Завещание хранится в тайне до момента открытия наследства (ст. 1123 ГК РФ). Следовательно, узнать о наличии документа, а также сведения о его содержании можно только после смерти наследодателя. Такая информация предоставляется родственникам, которые имеют право на получение наследства по закону и завещанию. Для вступления в наследство граждане обращаются к нотариусу по месту проживания наследодателя или месту нахождения его недвижимости и подают следующие документы:

  • документы, удостоверяющие личность;
  • выданное ЗАГСом свидетельство о смерти;
  • справка о регистрации наследодателя или выписка из ЕГРН о местонахождении недвижимости;
  • подтверждающие родство документы (свидетельство о рождении или заключении брака).

Для составления завещания не обязательно обращаться к нотариусу по месту жительсва. Поэтому, если заинтересованное лицо не входит в число наследников по закону, то для розыска распоряжения он вправе обратиться с соответствующим заявлением в любую нотариальную контору.

Нотариус, используя единую информационную систему нотариата проверяет сведения относительно составленного завещания и предоставляет данные нотариуса, у которого оно было составлено. Также для поиска нотариуса, у которого наследство уже открыто, можно воспользоваться публичным сервисом Реестра наследственных дел.

Как оформить наследство на квартиру по завещанию?

Для того, чтобы оформить право на квартиру, которая предназначается преемнику по завещанию, необходимо вначале вступить в право наследования. Сделать это необходимо в течение 6 месячного срока со дня смерти наследодателя.

Если у гражданина имеется копия завещания и он не является наследником по закону, то необходимо обратиться к нотариусу с документом, удостоверяющим личность и самим распоряжением. Нотариус делает запрос в ЗАГС для подтверждения смерти завещателя, после чего наследство признается открытым.

Если в бумажном виде завещания не имеется, то необходимо обратиться к нотариусу и сделать запрос о его наличии. Если распоряжение было составлено, то нотариус утверждается в смерти завещателя и открывает наследственное дело.

Оформление в собственность квартиры происходит после регистрации перехода права в Росреестре. Правоустанавливающим документом, позволяющим осуществить такую регистрацию, является свидетельство о праве на наследство. Выдается указанный документ по прошествии 6 месяцев после смерти наследодателя. Однако, если имеется завещание и нотариус будет уверен, что наследники, которым полагается обязательная доля отсутствуют, то свидетельство может быть выдано раньше установленного срока.

Документы для оформления права собственности

Для принятия квартиры по завещанию необходимо предоставить нотариусу документы на жилье, а именно: выписку из ЕГРН, подтверждающую принадлежность имущества к наследодателю.

После закрытия наследственного дела гражданину выдается свидетельство о праве на наследство, с указанием всех данных о квартире. С данным документом правопреемнику необходимо обратиться в Росреестр для регистрации права собственности на имущество и предоставить следующий пакет документов:

  1. документ, удостоверяющий личность;
  2. заявление о регистрации права;
  3. выписка из ЕГРН;
  4. квитанция об уплате государственной пошлины в размере 2000 рублей.

Налог на квартиру по завещанию — нужно ли платить родственникам

Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, наследник освобождается от уплаты налога при принятии недвижимости в порядке наследства. Однако уплате подлежит государственная пошлина за выдачу свидетельства о праве на наследство.

Читайте так же:  Прибыль некоммерческой организации

Сумма госпошлины устанавливается в размере 0.3% от стоимости полученной квартиры, но не более 100000 рублей — если наследниками по завещанию являются близкие родственники. К таким гражданам относятся:

  • дети (в том числе усыновленные);
  • супруги;
  • родители;
  • полнородные и неполнородные братья и сестры.

Размер госпошлины рассчитывается от кадастровой или рыночной стоимости квартиры. Наследник самостоятельно вправе выбрать от какой суммы будет произведена оплата. Для этого нотариусу необходимо предоставить выписку из ЕГРН с указанием кадастровой стоимости имущества или заключение оценщика.

Также налогообложению подлежит приобретенный доход, если впоследствии наследственная квартира будет продана. Однако законом устанавливается минимальный срок владения имуществом в период 3 года, при котором гражданин будет освобожден от уплаты налога. Применимо данное правило, если квартира перешла в наследство от близких родственников или членов семьи.

Если квартира завещана не родственнику

При принятии в наследство имущества гражданами, которые не относятся к близким родственникам, за выдачу свидетельства о праве на наследство необходимо будет оплатить государственную пошлину в размере 0.6% от стоимости квартиры, но не более 1 миллиона рублей.

Также, минимальный срок владения недвижимостью для отсутствия налогообложения увеличивается при ее продаже, если гражданин не входит в число близких родственников. Для указанных граждан он составляет 5 лет и применяется, если открытие наследства состоялось после 1 января 2016 года. Если завещатель умер до указанно срока, то льготный период владения также составляет 3 года.

Освобождаются от уплаты госпошлины граждане, которые проживали в квартире вместе с наследодателем до и после его смерти. Достаточным доказательством проживания является регистрация в паспорте. Если такой записи нет, то в качестве сведений, подтверждающих факт проживания, можно предоставить справку из администрации городского или сельского поселения, сведения из полиции или решение суда.

Если есть завещание на квартиру, кто еще может претендовать на нее

Наследниками по завещанию могут быть любые лица, в том числе и не относящиеся к близким родственникам. Однако законом, в частности ст. 1149 ГК РФ установлено требование, согласно которому некоторые родственники имеют право на приобретение обязательной доли в наследстве, независимо от условий завещания. Размер обязательной доли должен быть не менее половины от полагающейся при наследовании по закону.

К указанным гражданам относятся:

  • Нетрудоспособные дети, супруг и родители:
  • инвалиды;
  • несовершеннолетние, не достигшие 18 лет, а также обучающиеся до 23 лет по очной форме;
  • граждане, достигшие 70 и 65 лет (мужчины и женщины).
  • Нетрудоспособные иждивенцы:
  • наследники по закону, которые находились на иждивении наследодателя за год до открытия наследства;
  • другие граждане, которые не являются наследниками по закону, находились на иждивении и проживали вместе с завещателем более года.

При составлении завещания нотариус предупреждает о необходимости выделить обязательные доли наследникам, если таковые имеются. Однако существуют ситуации, когда на момент составления распоряжения наследники, претендующие на обязательную часть, отсутствовали. В таком случае их доли выделяются из имущества, которое не входит в завещание. Если указанного имущества недостаточно, то у наследников возникает право на получение части от завещанной квартиры.

Кто должен платить налог на наследство

Любой доход гражданина должен облагаться налогом, так как налогообложение является одним из источников формирования государственного бюджета.

Относится ли это положение к получению наследства? Ведь, по сути, получение недвижимости и других материальных ценностей в качестве наследства тоже является доходом для конкретного физического лица. И в некоторых случаях приходится платить налог на наследство.

[2]

Что нужно знать о налоге на наследство

Налог на наследство — это сумма, определяемая государственным органом, которую наследник должен внести в бюджет страны. Облагается ли налогом наследство? Ответ на этот вопрос вы найдете в нашей статье.

Налоги на наследство по закону и по завещанию зависят от разных факторов:

  1. Степени родства наследодателя и получателя наследства.
  2. Суммы оценки наследной массы.
  3. Вида наследства (по закону или завещанию).
  4. Необходимости обращения в судебные органы или отсутствия такой необходимости.

По степени родства, согласно статье 1142 Гражданского кодекса, наследники могут быть первой очереди (супруги, дети и родители наследодателя) и второй очереди (брат, сестра, бабушка, дедушка).

Если собственник не оставил официального завещания на свое имущество, то наследство распределяется между родственниками по закону: поровну между наследниками первой очереди, а если они отсутствуют, то наследство передается претендентам, относящимся ко второй очереди.

Обратите внимание: налог на наследство, как налоговый платеж, был отменен с 1 января 2006 года, когда Федеральным законом № 78 были изменены некоторые положения НК РФ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Так облагается ли налогом имущество, полученное по наследству? На этот вопрос можно ответить так: облагается, но косвенно. Это означает, что гражданин, получающий наследство, оплачивает вместо налога сборы в виде государственной пошлины. Размеры пошлин предусмотрены статьей 333.24 НК РФ. При получении наследства, какие налоги необходимо заплатить? Для удобства мы свели все эти суммы в таблицу.

Размер государственной пошлины на получение наследства по закону и по завещанию (ранее назывался налог на вступление в наследство).

[3]

№ п/п Действия, за которые взимается государственная пошлина Размер пошлины, в рублях Предельный размер пошлины, в рублях
1 Удостоверение завещания 100,00 100,00
2 Принятие закрытого завещания 100,00 100,00
Видео (кликните для воспроизведения).

Вскрытие конверта с закрытым завещанием и его оглашение 300,00 Выдача свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию наследникам первой и второй очереди 0,3 процента от стоимости наследуемого имущества Выдача свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию наследникам третьей очереди и прочим претендентам

0,6 процента от стоимости наследуемого имущества

[/stextbox] 6 Принятие мер по охране наследной массы (если в этом есть необходимость)

ПРИМЕР 1. Глазов А.Г. составил завещание на свое имущество общей стоимостью 2 680 230 рублей в пользу единственной дочери Ирины. После его кончины Глазьева И.А. приняла наследство и оплатила следующие сборы (вместо налога при наследовании квартиры)

  • за удостоверение, принятие и вскрытие конверта с завещанием — 500 рублей (100+100+300);
  • за свидетельство о праве на наследство — 8 040,69 рублей (2 680 230 * 0,003);
  • общая сумма пошлины при вступлении в наследство составила 8 540 рублей 69 копеек (500+8040,69).
Читайте так же:  Как доказать польское происхождение

Налог при наследовании в этом случае не очень большой, так как стоимость имущества невысокая.

Подпунктом 3 статьи 333.25 Налогового кодекса предусматривается также, что все виды государственной пошлины (или налог на получение наследства), уплачиваются каждым наследником, если их было несколько.

ПРИМЕР 2. После смерти Давыдова А.Л. остались материальные ценности общей стоимостью 8 950 200 рублей. О своем праве на это имущество заявили наследники первой очереди: супруга и двое совершеннолетних детей. Поскольку завещания Давыдов не оставил, то всё было разделено поровну между тремя получателями наследства, как того требует закон.

Какой налог на наследство должен быть оплачен? Сначала подсчитаем стоимость наследственной доли одного члена семьи: 8 950 200/ 3 = 2 983 400 рублей. Каждый из получателей оплатил 0,3 процента за получение свидетельства о праве на наследство, т.е. 2 983 400 * 0,003 = 8 950,20 рублей. Всего в бюджет государства поступило 26 850 рублей 60 копеек (пошлина на всю наследную массу или налог на недвижимость по наследству).

Причин, по которым наследство переходит к претендентам последующей очереди, может быть несколько, в том числе:

  1. Наследники предыдущей очереди лишены наследства по воле усопшего (по завещанию).
  2. Добровольный отказ от принятия наследства.

В первом случае закон стоит на защите прав несовершеннолетних детей, инвалидов и пенсионеров по возрасту: они имеют право на наследство по закону, даже если не указаны в завещании.

ПРИМЕР 3. Ермолаев И.О. поссорился со старшей дочерью Ольгой, выгнал ее из дома и лишил наследства. Через несколько лет Ольга Ивановна получила травму на производстве и вышла на пенсию по инвалидности. После кончины отца она предъявила права на свою долю наследства и получила ее, хотя в завещании отец Ольгу не упомянул.

И всё же налог при вступлении в наследство в некоторых ситуациях выплачивается полностью, в размере 13 процентов от суммы наследуемого имущества. Такие случаи предусмотрены статьей 217 Налогового кодекса (пункт 18):

  • авторские вознаграждения по произведениям искусства, литературы, за научные труды;
  • вознаграждения обладателям патентов на изобретения, промышленные образцы, полезные модели.

При получении наследства по закону отсутствует государственная пошлина на работу нотариуса с завещанием: открытие конверта, оглашение завещания и так далее. Кроме того, наследники редко пользуются услугами по охране наследной массы, а это еще минус 600 рублей к расходам.

Кто освобожден от уплаты налога на наследство

Налог с наследства является косвенным и взимается в виде государственной пошлины. Налоговым законом предусмотрены льготы по ее уплате. К льготникам относят Героев Советского Союза и Российской Федерации, а также полных кавалеров ордена Славы. Налогообложение наследственного имущества в виде государственных пошлин на эти категории граждан не распространяются.

Облагается ли налогом наследство по завещанию

Наследник, получивший имущество, как по закону, так и по завещанию, имеет одинаковые права, так же платит госпошлину в процентном отношении от стоимости наследуемой массы (налог при получении наследства). Процент зависит от степени родства наследника (0,3 % или 0,6), а не от вида наследства (по завещанию или по закону).

ПРИМЕР 4. В завещании Ванина П.Ю. был пункт: лишить наследства непутевого сына, а все имущество передать дальнему родственнику Иванову Р.Д. После смерти Ванина Роман Дмитриевич принял наследство в общей сумме 5 000 000 рублей. Размер налога на наследство составил для него 30 500 рублей (100+100+300+5 000 000 * 0,006).

Налог при продаже унаследованного имущества

Очень часто наследники, получившие в собственность недвижимость или другое имущество, принимают решение продать его. По новому законодательству провести такую операцию без уплаты налогов они смогут только после истечения трехлетнего срока владения этим имуществом. Причем, этот срок считается не в календарных годах, а в количестве месяцев владения. Например, если свидетельство на право собственности получено в апреле 2016 года, то отсчет надо вести именно от апреля, а не с января.

Если же продажа наследства планируется раньше, то правообладателю имущества придется оплатить налог с продажи в размере 13 процентов, да еще с учетом кадастровой стоимости, если унаследована недвижимость.

ПРИМЕР 5. Иванской И.П. получил в наследство по завещанию сестры квартиру с кадастровой стоимостью 3 250 000 рублей в 2017 году. Поскольку это жильё находится в небольшом поселке, расположенном в 250 километрах от его родного города, пользоваться им Иван Петрович не может: в городе у него работа, семья, хорошие жилищные условия. Желающих снять его квартиру в поселке тоже не нашлось. Было принято решение продать ее 1 500 000 рублей, так как за более высокую цену покупателей не нашлось.

В начале 2018 года Иванской, как и полагается по закону, оформил и сдал в налоговую инспекцию декларацию формы 3-НДФЛ, где указал сумму налога к уплате 65 000 рублей. (1 500 000 — 1 000 000 =500 000 * 0,13). Он воспользовался имущественным налоговым вычетом при продаже жилья в 1 миллион рублей. Но работник налоговой службы пересчитал налог и определил ее сумму в гораздо большем объеме — 165 750 рублей. Была учтена кадастровая оценка квартиры (3 250 000) и для налога взято 70 процентов от ее величины (3 250 000 * 0,70 = 2 275 000). От полученного результата был рассчитан налог (2 275 000 * 0,13).

Налог на наследство: нужно ли платить и сколько?

Многие граждане мечтают внезапно получить большое наследство от дальнего родственника. Однако при этом мало кто задумывается о том, что при получении наследства надо платить. В некоторых странах налог на наследство по завещанию может составлять до 60% от стоимости имущества. Но в России дела обстоят несколько лучше.

Юридическая справка

В России существует понятие «налог на наследство». Однако термин используется только в особых случаях, так как в 2005 году такой налог был практически упразднен. Однако получить наследство бесплатно все равно не получится. На смену налогу пришло понятие госпошлины.

Читайте так же:  Зарплатный проект от сбербанка

Госпошлина рассчитывается, исходя из оценочной стоимости имущества наследодателя. Однако в отличие от прежней формы с налогообложением, цена за принятие наследства стала намного меньше. А степень родства с умершим почти не влияет на сумму выплат.

Несмотря на серьезные поправки в законах о наследовании, некоторые типы собственности умершего все еще облагаются налогом. Кроме того, после на получателя ложится обязанность выплачивать налоги с полученного имущества, а также задолженности по ним. К примеру, транспортный взнос.

В каких случаях нужно платить налог на наследство?

В ст. 217 пункт 18 Налогового Кодекса указано, что налогом облагаются только доходы умершего, которые наследники будут получать после его кончины. К таким выплатам относятся вознаграждения, связанные с авторскими правами:

  • за продажу литературных произведений и других предметов искусства, созданных умершим;
  • оплата за научную работу;
  • компенсации за патенты на любые научные изобретения.

В этих случаях с получателя взимается налог при вступлении в наследство — 13% от дохода. Оплата осуществляется в конце года при подаче налоговой декларации.

Также 13% налог взимается с наследника, который продал движимое или недвижимое меньше, чем через 3 года после открытия наследства. Обратите внимание на тот факт, что 3 года исчисляются со дня смерти наследодателя, а не с момента вступления в наследство. Это правило прописано в Федеральном законе №212 от 23 июля 2013 года.

Оплачивать налог придется гражданину, который получает наследство, открытое еще до 2006 года. Так как в то время действовали другие законодательные нормы, то он будет подходить под их действие. Такая ситуация маловероятна, так как обычно процедура вступления в права длится полгода.

Госпошлина на наследство

При вступлении в наследство гражданин получает свидетельство о наследовании. Взять его можно только у нотариуса после уплаты госпошлины за его услуги. Размер госпошлины будет варьироваться в зависимости от оценочной стоимости имущества и возможных льгот.

Оценивание стоимости наследники могут заказать независимым экспертам в юридических конторах, которые имеют лицензию на соответствующее действие.

Размер госпошлины за наследство составляет:

  • 0,3% для близких родственников: детей (родных и усыновленных), супругов, родных братьев и сестер, родителей. Максимальный размер госпошлины составит 100 тысяч рублей.
  • 0,6% от оценочной стоимости для других категорий наследников. Максимальный размер — 1 миллион рублей.

По сравнению с практикой в зарубежных странах, сумма за наследование выходит небольшая. Однако если наследуется недвижимость за рубежом, вступление в наследство будет оформляться и оплачиваться в соответствии с законодательством этой страны.

Льготы при оплате госпошлины

Оплата госпошлины обязательна не во всех случаях. К примеру, так как доходы, связанные с авторскими правами, облагаются налогом, дополнительно не требуется оплачивать госпошлину. Также не оплачивается наследование денежных сумм, вкладов и компенсации, полученной от страховой компании.

Остальное движимое или недвижимое имущество освобождается от госпошлины при условии, что:

  • наследник был несовершеннолетним в день смерти наследодателя;
  • наследник имел заключение о наличии психического расстройства, из-за которых над ним была установлена опека, на момент смерти наследодателя;
  • наследник недвижимости, если он жил вместе с наследодателем в этой квартире (доме с земельным участком или в другом виде жилплощади), а также живет здесь и после смерти наследодателя. Важным аргументом является оплата наследником счетом по коммунальным услугам, а также другие расходы, связанные с поддержанием жилья в должном состоянии;
  • наследодатель умер из-за выполнения долга гражданина РФ, включая смерть в течение 1 года после получения ранения из-за выполнения долга гражданина России;
  • наследник — герой СССР;
  • наследник — герой РФ;
  • наследник — кавалер ордена Славы;
  • наследник — участник или инвалид Великой Отечественной войны.

Льготы в размере 50% на оплату госпошлины получают наследники с инвалидностью I или II степени. Также не оплачивается госпошлина в случае, когда физическое лицо отказывается от наследства. В таком случае оплату будет производить следующий по очереди наследник, который имеет средства.

Также не оплачивается пошлина при наследовании вымороченного имущества. В соответствии со ст. 1151 Гражданского Кодекса, если у недвижимости нет наследников, оно переходит в собственность местных органов власти и становится частью фонда соцжилья. Остальное имущество становится в собственностью государства.

Вступление в наследство по завещанию и по закону

Не имеет значения, вступает гражданин в наследство по закону или по завещанию. Разница в этих понятиях заключается лишь в том, кто может получить имущество умершего. Завещание считается основным документом, в который умерший распределяет свою собственность равными или неравными долями. При этом в завещании могут быть указаны люди, не связанные кровным родством с наследодателем.

Наследование по закону вступает в силу в тех случаях, когда нет волеизъявления покойного или оно признано недействительным. Также закон встает на защиту иждивенцев, так как даже если они не были указаны в завещании, они имеют право на долю наследства. В любом случае, наличие завещания не уменьшит размер госпошлины или налога.

Где оплачивается госпошлина?

Госпошлина оплачивается в любом банке России. Для создания квитанции на оплату при себе необходимо иметь документы с указанием оценочной стоимости наследуемого имущества, а также документы с указанием наследуемой доли. К примеру, покойный оставил сыну и дочери жилье оценочной стоимостью 1 миллион рублей. Каждый из них претендует на 50% квартиры, а значит, госпошлина будет оплачена в соответствии с наследуемыми долями — по 1500 рублей.

Квитанция об оплате отдается нотариусу для получения свидетельства о наследстве, с которым гражданин может оформить право собственности. В случае, если клиент освобожден от уплаты госпошлины, ему необходимо предъявить соответствующие документы. Обратите внимание, свидетельство об инвалидности I или II степени для получения скидки предъявляется непосредственно в банке.

В качестве дополнительных взносов могут оплачиваться дополнительные нотариальные услуги. К примеру, при наличии закрытого завещания конверт с ним вскрывать имеет право только нотариус. Стоимость услуги — 300 рублей. Цена фиксирована и указана в Налоговом кодексе.

Налоги после вступления в наследство

После того, как физическое лицо получит свидетельство о наследстве, оно может оформить имущество в собственность. Любая собственность облагается определенными взносами:

  • налог на имущество (любая жилплощадь, а также гаражи и иные постройки);
  • налог на транспорт (кроме сельскохозяйственной техники и промысловых судов);
  • земельный налог (кроме собственников, которые относятся к малочисленным народам Севера).

Фиксированная ставка есть только у земельного налога — 0,3% от оценочной стоимости земли, если она используется как сельскохозяйственные угодья под сады и огороды с постройками. В остальных случаях взимается взнос в размере 1,5% от стоимости земли.

Рассчитать налоговые вычеты в остальных случаях самостоятельно довольно сложно. Конечная сумма будет зависеть от множества факторов. К примеру, от объема двигателя авто или площади недвижимости, также важным аспектом являются региональные коэффициенты. На сайтах соответствующих инспекций можно найти формулы для приблизительного расчета. Оплата налогов осуществляется ежегодно до 1 ноября по выставленному счету.

Обратите внимание! После вступления в наследство гражданин становится не просто получает в собственность имущество, но и права на него. Это значит, что если умерший имел налоговые задолженности, то они перейдут на нового владельца. При оплате задолженностей по полученному наследству новый владелец может подать заявку на пересчет суммы, если он имеет какие-то льготы. Сумма будет пересчитана, исходя из данных нынешнего собственника.

Рекомендованные для вас статьи:

Читайте так же:  Апелляционная жалоба на решение районного суда

Налог на наследство

При получении наследства от родственника в виде денежных средств, имущества, акций и иных объектов, стоит очень внимательно и скрупулёзно изучить вопрос налогообложения, применяемого либо не применяемого к наследнику. В этом случае важно знать, должен ли уплачиваться вами налог на наследство, каковы сроки его уплаты, можете ли вы рассчитывать на льготы.

Налог на наследство — суть

Согласно действующему налоговому законодательству России, большая часть доходов, поступлений в собственность имущества граждан облагается налогом. Наследство подразумевает собой передачу денежных средств, объекта имущества в собственность наследнику, на которого и возлагалась обязанность уплаты налогов на наследство. При этом, сумма налога напрямую зависит от ликвидной стоимости имущества.

Однако, в связи с выводом состоятельными гражданами имущества в страны с льготными ставками налогообложения, и трудностями по уплате налога у граждан со средним достатком, был отменен налог на наследство по завещанию. У богатых граждан способом избежать налоговых потерь был вывод имущества в более свободные страны либо зоны, а для среднестатистических граждан получение наследства вызывало подрыв финансового положения из-за высоких ставок налога. Итак, отменен налог на завещанное наследство в отношении денег, недвижимости, транспорта, материальных ценностей.

При получении завещанного наследства к оплате обязательной является госпошлина при вступлении в наследство.

Раньше (до 01.07.2005 г.) необходимо было платить налог на наследство, который рассчитывался исходя из близости родственной связи. Наследники уплачивали налог в зависимости от очередности (близости родственной связи): сначала родители и дети, ставка налога для которых составляла 5% от стоимости объекта наследования. Затем – брат, сестра, бабка и дед, по налоговой ставке 10%. В третьей очереди наследниками были те, кто не относился к первым двум группам, и ставка налога на наследство составляла 20%. Регулирование и взимание налога происходило на основании инструкции, выведенной из различных нормативно-правовых актов (НПА).

Обратите внимание, в настоящее время термин «налог на наследство» употребляется в значении уплаты госпошлины. Законодательное регулирование ее уплаты представлено в 63 главе гражданского кодекса.

Наследование по завещанию

Лицо, указанное в завещании имеет право распоряжаться им как угодно. Гражданин может оставить себе, поделить между другими родственниками или передать все одному наследнику. Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.

Завещание должно быть заверено:

  • Нотариусом
  • Органом местной исполнительной власти
  • Консульством РФ.

Налог на наследство не по завещанию

Завещание представляет собой документ, где владелец имущества дает распоряжение относительно перехода имущества в собственность иным гражданам после его смерти. Наследование имущества не по завещанию предполагает наследование по законодательству. Это происходит в случаях:

  • нет завещания;
  • в завещании не указано все имущество;
  • завещание недействительно;
  • в завещании указаны наследники, лишенные наследства;
  • нет наследников;
  • отказ от наследования;
  • иные частные случаи.

Для наследования по закону основной причиной передачи прав собственности на наследство является родственная связь с умершим. Согласно ГК РФ, устанавливается на основании данного признака очередность наследования. При этом, первоначально право владения распространяется на наследников первой очереди. При их отсутствии, лишении наследства, решения суда, отказа от наследства, право наследования переходит к наследникам второй очереди и так далее.

При отсутствии завещания, либо когда наследник умер до открытия завещания, происходит наследование по праву представления в порядке очередности. Также обратите внимание на круг лиц, имеющих первоочередное право на наследство по закону, оговоренных в ст. 1149 ГК (родители и дети нетрудоспособного возраста, иждивенцы).

Налог на наследство по завещанию

Завещание можно составить с правом перехода имущества в собственность физлицам, юрлицам и государству. Рассмотрим случай наследования физлицами: гражданин может быть родственником, либо не иметь родства. Разделение имущества по долям устанавливается владельцем самостоятельно.

Как уже сказано, не применяется понятие налог на наследство в отношении наследуемого имущества. Применяется только госпошлина по ставке:0,3% для наследников 1 и 2 очереди, 0,6% для иных наследников (ст. 217). Данные ставки пошлины применяются также при наследовании не по завещанию, для различных типов имущества.

Для отдельных категорий наследников действует освобождение от уплаты госпошлины при получении наследства. Для остальных при получении наследства возникает обязательство по уплате налога в зависимости от типа имущества в сроки, оговоренные в законодательстве.

Источники


  1. CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 2. — Москва: РГГУ, 2016. — 451 c.

  2. Ивакина, Н.Н. Культура судебной речи / Н.Н. Ивакина. — М.: БЕК, 2017. — 334 c.

  3. Зайцева Т. И., Медведев И. Г. Нотариальная практика. Ответы на вопросы. Выпуск 3; Инфотропик Медиа — М., 2010. — 400 c.
  4. Теория государства и права. — М.: АСТ, Сова, 2010. — 160 c.
Налог на наследство
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here