Льготы пенсионерам при покупке квартиры

Полная информация в статье на тему: "Льготы пенсионерам при покупке квартиры" с объяснением от специалистов. По всем вопросам обращайтесь к дежурному специалисту.

Подоходный налог с продажи недвижимости для пенсионеров

Последнее обновление 2019-06-05 в 13:10

Пенсионеры имеют значительные льготы по налогам для физических лиц, а платят ли пенсионеры подоходный налог с продажи имущества?

Налог с продажи квартиры, гаража, дачи, земельного участка для пенсионеров

В перечне объектов обложения НДФЛ, приведенном в ст.209 Налогового кодекса России, присутствует реализация имущества и имущественных прав, следовательно, при продаже недвижимости и ряда движимых вещей платить налог необходимо.

В главе 23 НК РФ, посвященной НДФЛ, нет статьи о льготах. Вместо них предусмотрены 2 других механизма снижения налогового бремени плательщиков:

В этих статьях не установлены особые привилегии для пенсионеров — пенсионеру надо платить подоходный налог с продажи квартиры и других объектов так же, как и остальным физическим лицам. Пенсионный возраст и пенсионное удостоверение не влияют на вменение НДФЛ.

Важно!

Пенсионеры платят НДФЛ с продажи квартиры наряду с другими плательщиками.

И точно так же, как остальные категории, они могут претендовать на освобождение или вычеты.

Освобождение предоставляется согласно п.17.1 ст 217 НК РФ:

  • при сроке владения движимым имуществом, например, гаражом, машиной, более 3 лет налог с продажи пенсионеры не платят;
  • при продаже недвижимости, которая была до 2016 года получена гражданином путем наследования, дарения от члена семьи или близкого родственника, приватизации, договора пожизненного содержания с иждивением, платить тоже не нужно;
  • при продаже недвижимости, которая была после 2016 года получена гражданином путем наследования, дарения от члена семьи или близкого родственника, приватизации, договора пожизненного содержания с иждивением, при сроке владения более 3 лет НДФЛ не платится;
  • при продаже недвижимости, которая была до 2016 года получена иным образом, при сроке владения более 3 лет пенсионер не платит налог с продажи дома, квартиры и прочего имущества;
  • при продаже недвижимости, которая была после 2016 года получена иным образом, при сроке владения более 5 лет действует освобождение.

Такая запутанная система установилась в результате принятия поправок федеральным законом № 382 от 27.11.2014г.

Важно!

Освобождение не требует от плательщика каких-либо заявлений и иных документов. Оно применяется инспекцией автоматически, согласно имеющимся сведениям.

Пример 1

Если несмотря на освобождение вам пришло письмо от ИФНС о необходимости заплатить налог, не беспокойтесь и сообщите в налоговую, что вы освобождены:

  • посетите инспекцию;
  • или позвоните на номер 8-800-222-22-22;
  • можно написать онлайн-заявку в Личном кабинете налогоплательщика;
  • также доступна форма для подачи обращений через сайт ФНС.

Пример 2

Важно!

При продаже квартиры пенсионеру надо не только платить налог, но и подать декларацию 3-НДФЛ.

Сначала подается декларация — с начала нового календарного года после года продажи и до мая, а затем уплачивается налог — с подачи декларации и до 15 июля. Форма декларации, действующая в 2019 году, находится здесь.

Пример 3

[2]

Пример 4

Бывают ситуации, когда ждать 3 и, тем более, 5 лет невозможно. В таких случаях пенсионеры могут воспользоваться имущественным вычетом из ст.220 НК РФ. Что такое вычет — это сумма, на которую законодатель позволяет уменьшить налоговую базу, т. е. выручку. Плательщик сам выбирает вариант вычета:

  • универсальный вычет в размере 1 000 000 рублей;
  • вычет в размере фактических расходов, имевших место при покупке имущества; расходы должны быть подтверждены документами.

Важно!

Нельзя к одному и тому же имуществу применить оба варианта вычета.

Выгодность того или иного вычета нужно оценивать в каждом конкретном случае. Как правило, выгоден тот вычет, который больше: если расходы были больше 1 000 000 рублей, то лучше уменьшить базу на них. Но бывают случаи, когда расходов не было, например, недвижимость была подарена, тогда остается только уменьшать на вычет.

Пример 5

Расходы здесь больше универсального вычета, значит, целесообразно использовать их. База: 1 500 000 — 1 450 000 = 50 000 рублей. НДФЛ: 50 000 × 13% = 6 500 рублей.

Пример 6

Здесь оба варианта имеют одинаковый эффект, в обоих случаях база будет равна одной и той же величине, но проще использовать универсальный вычет, т. к. не нужно представлять копии подтверждающих расходы документов. База: 1 000 000 — 1 000 000 = 0. НДФЛ тоже равен нулю.

Пример 7

Расходов не было, остается применить вычет. База: 1 300 000 — 1 000 000 = 300 000 рублей. НДФЛ: 300 000 × 13% = 39 000 рублей.

Важно!

Вычет можно использовать только один раз в год. А уменьшат расходы — по мере продаж без ограничений.

Если ваши расходы или вычет больше выручки, то в декларации нужно указывать расходы или вычет, приравненные к выручке, т. е. база не может быть в минусе.

Важно!

Даже если налог к уплате равен нулю, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ.

Уменьшение базы отражается на листе «Приложение 6» в декларации за 2018 год.

В более ранних бланках для этого используется лист Д2.

Декларацию можно заполнить:

  • вручную;
  • через программу «Декларация»;
  • онлайн.

Подавать также можно в бумажном или в электронном виде. Последний предпочтительнее для ФНС России, т. к. с бумажных бланков информация всё равно переносится в электронную базу данных.

  1. За продажу недвижимости нужно платить НДФЛ, если для вас не действует освобождение.
  2. Пенсионные льготы по налогу на недвижимость не предусмотрены.
  3. Условия выплаты налога для пенсионера при продаже квартиры не отличаются от условий для других категорий плательщиков.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(3 оценок, средняя: 3,33)

Существуют ли налоговые льготы для пенсионеров при покупке квартиры?

Кто-то из вас, наверняка, слышал, что законодательством обеспечиваются льготы для пенсионеров, когда они покупают квартиру — правда ли это?

Читайте так же:  Нужен ли чек при возврате

Давайте выясним, при каких обстоятельствах такие льготы пенсионерам можно оформить и что под этим понятием подразумевается.

Разделение пенсионеров на категории при оформлении льгот

Специальные налоговые льготы, положенные при покупке квартиры, предназначаются двум видам пенсионеров – работающим и нет.

Для работающих пенсионеров все выглядит довольно стандартно: лицо выплачивает НДФЛ с получаемого дохода по обычной ставке в 13%. Поэтому для работающих пенсионеров предполагается и общеустановленная выплата имущественного вычета – в сумме до 260 тысяч рублей.

Если же пенсионер не работает в данный период, получая установленную государством пенсию, которая не облагается налогом (пункт 2 статья 217 НК РФ), то прав на имущественный вычет таким пенсионерам ранее не предоставлялось. После последних поправок, внесенных в Налоговый Кодекс (Федеральный закон от 21.11.2011 N 330-ФЗ), пенсионеры, не имеющие официального заработка, получили право на оформление налоговых льгот в процессе приобретения объекта недвижимости, однако в обратном порядке от стандартной процедуры возврата НДФЛ.

С момента приобретения объекта недвижимости воспользоваться льготами безработные пенсионеры могут в течение трехлетнего периода. Но в то же время льготы можно будет получить только при условии, что в указанный отрезок времени лицо получало определенный официальный доход. Например, если гражданин ушел на пенсию в декабре 2017 года, а квартира была куплена им в 2018, применяется вычет за предыдущие три года, то есть за 2017+2016+2015. Если на пенсию человек вышел на год раньше, к примеру, в декабре 2016-го, то период расчета налоговой льготы будет только два года, в данном случае 2016 и 2015 годы. Такой порядок формирования налогового вычета при покупке жилья именуется переносом остатка неиспользованной льготы на другие периоды.

Порядок получения льготы при покупке квартиры пенсионером

Действия для оформления льгот во время приобретения квартиры пенсионерами выполняются те же самые, что и в стандартной процедуре. В соответственные органы налоговой службы необходимо будет представить декларацию доходов по форме 3-НДФЛ, указав все виды получаемых доходов, стоимость жилого объекта и сумму налога. Кроме заявления установленного образца, также необходимо предоставить:

  • Копию паспорта;
  • Справки по форме 2НДФЛ с указанием доходов за время пользования льготой;
  • Пакет документации, подтверждающий права собственности на жилой объект.

В трехмесячный период налоговыми органами производится проверка предоставленной налогоплательщиком документации, а также его право на получение данной льготы. При обнаружении любого рода неточностей или недостатке определенных документов, представители инспекции могут сделать запрос о предоставлении необходимой информации.

Когда по данному вопросу принимается положительное решение, из госбюджета перечисляется определенная сумма (по данным декларации) на счет налогоплательщика. Для этого необходимо иметь счет в одном из банков, указывая при заполнении данных его реквизиты. Наличностью средства не выдаются.

Нюансы получения налоговых льгот для пенсионеров при покупке жилья

Перед оформлением документов необходимо учесть ряд нюансов, сопутствующих выделению льгот для пенсионеров. В соответствии с законами, такими нюансами можно считать:

  • предоставление льгот для неработающих пенсионеров возможно только за последний трехгодичный период,
  • при покупке объекта недвижимости в долевую собственность, налогоплательщик имеет право на получение льготы, исходя из суммы понесенных конкретно им расходов при покупке,
  • возможность получения льгот посредством налоговых органов или же непосредственно работодателя – для работающих пенсионеров.

При условии совмещения физ. лицом нескольких мест работы, ему может быть предоставлена возможность получения налоговых льгот у одного или нескольких работодателей. Подобные действия производятся при полном согласовании с налоговым органом.

Надо ли платить налог на недвижимость пенсионеру в 2019 году: льготы и как вернуть налог

Налоговое законодательство меняется почти каждый год – особенно в части обязанностей граждан. Правило о том, что пенсионеры вообще не должны платить ежегодные налоговые взносы на имущество, звучит уже не так однозначно. Ниже – информация о главных нюансах и о том, обязательно ли вносить налог на недвижимость для пенсионеров.

Вносят ли пенсионеры обязательные платежи за недвижимость в 2019 году

При получении пенсии обязаны ли пенсионеры платить налог на квартиру, должны ли выплачивать обязательные взносы? Для налогоплательщиков, получающих пенсию, предоставляется значительное налоговое послабление в виде освобождения от имущественного налога в полном размере. Однако предусмотрен ряд важных особенностей, без которых освобождение получить не получится.

Прежде всего, для решения вопроса о том, нужно ли оплатить очередную налоговую квитанцию, значение имеет вид имущества, которым владеет гражданин, а также оформление его на праве собственности. Если квартира принадлежит по бумагам не пенсионеру, а, например, его взрослому сыну, то льгота не положена, даже если в квартире проживает сам пенсионер.

Кому положено освобождение?

Сегодня освобождение от налогообложения могут оформить все налогоплательщики, имеющие пенсионное удостоверение и получающие поддержку в виде пенсионных выплат. Категория пенсионера для налогов не имеет определяющего значения: по возрасту, налогоплательщики-инвалиды, военные и другие имеют равные возможности для оформления послаблений.

Важные условия для получения освобождения

Для оформления льготы по налогу на квартиру, необходимо соблюсти следующие важные правила:

  1. Освобождение оформляется на определенную недвижимость, список размещен ниже.
  2. На квартиру и иную недвижимость должно быть выдано свидетельство или выписка из ЕГРН, в которой должно стоять ФИО гражданина и именно право собственности, а не иное право.
  3. Недвижимость должна быть предназначена для личных целей, которые не связаны с коммерцией. Когда в помещении оборудован магазин, то получить льготу по такой площади не удастся.
  4. Гражданин должен подать определенное заявление о своих правах. Дело в том, что инспекторы не ведут списки льготников, а предоставляют льготы по запросу.

Должен ли пенсионер платить налог? Только если все перечисленные условия соблюдаются, пенсионер вправе не платить взносы за владение недвижимостью. В остальных случаях он вправе применить налоговый вычет и уменьшить сумму платежа, но не более того.

Обратите внимание. Если пенсионер владеет долей в общем имуществе с другим лицом, то обязательными платежами не облагается только доля пенсионера, а не весь объект недвижимости.

По каким видам недвижимости положена льгота в 2019 году

Вся ли недвижимость не облагается налогом?

Читайте так же:  Заявление об установлении факта принятия наследства

Освобождение получает:

Пенсионер вправе не платить полностью за перечисленные выше виды недвижимости, но не более чем за один объект по каждому виду. Например, если в собственности две квартиры, то взносами не облагается только одна, а за вторую придется заплатить.

Если же в собственности имеется квартира и дом, то платить вообще не придется – поскольку это объекты разных видов.

Налог за нежилое помещение придется заплатить, если оно используется для извлечения дохода или является элитным, то есть его кадастровая стоимость превышает 300 миллионов рублей.

Важно. Проверить, какие объекты недвижимости зарегистрированы на пенсионера, можно с помощью соответствующей выписки из ЕГРН. Запрос нужно делать не по объекту, а по правообладателю.

Величина льгот

Льгота пенсионеру обеспечивается в виде 100% освобождения от налогообложения. Например, если пенсионерка владеет квартирой, то за нее не нужно платить полностью. Если же квитанции из налоговой инспекции все равно приходят – возможно, гражданин просто не включен в списки льготников, поскольку забыл подать заявление.

Видео (кликните для воспроизведения).

Когда у пенсионера имеются две недвижимости одного типа (например, два гаража) – то за один объект вообще не облагается, а по второму обязательный платеж можно уменьшить на сумму налогового вычета.

Как уменьшить платеж по второму объекту недвижимости

По второму объекту недвижимости пенсионер платит налог и применяет налоговый вычет, чтобы сэкономить на обязательных взносах.

Вычет применяется к площади недвижимости в зависимости от ее вида:

  • на квартиру – 20 квадратов;
  • на частный дом – 50 квадратов;
  • на комнату – 10 квадратов.

Например, если в собственности имеется 2 жилье площадью 65 квадратных метров, то после применения вычета в бюджет нужно будет заплатить не с полной площади, а с 45 кв.м.

Если льготник владеет долей в недвижимости, то и вычет берется в соответствии с этой долей. Например, если имеется 1/2 в праве собственности на дом, то и вычет можно применить не полностью 50 кв. м, а только 25 кв. м.

Данный вычет предоставляется налоговым органом автоматически при расчете обязательного платежа за очередной год. Это означает, что писать заявление на предоставление вычета на второй объект не нужно.

При этом для исчисления налога важна приватизация, наличие прав собственности на недвижимость – начисление обязательных взносов производится только на приватизированную квартиру. Если жилье используется по договору социального найма, налог платить не нужно.

Налоговый вычет по площади не стоит путать с налоговым вычетом при покупке недвижимости или при строительстве дома – это разные понятия. Вычеты на приобретение и возврат налога при покупке жилья никак не связаны с налогом на имущество, который оплачивается каждый год. Компенсация подоходного налога при покупке регулируется другими нормами закона.

Как пенсионеру получить льготу

В отличие от налогового вычета по площади недвижимости льгота автоматически не предоставляется. Чтобы освободиться от налога за квартиру, дом, комнату, гараж, машино-место или хозяйственные постройки, гражданину нужно выполнить ряд действий:

  1. Сформировать пакет документов.
  2. Подать в компетентный налоговый орган в установленный срок.

Если документы не подать, налоговая сочтет, что пенсионер отказался от льготы – и начислит налог как раньше.

Необходимые документы

Чтобы подготовить бумаги для оформления льготы, нужно:

  1. Подготовить заявление (скачать бланк здесь). Заполнить бланк можно на компьютере или от руки – печатными заглавными буквами черной ручкой.
  2. Заполнить уведомление на недвижимость, которую нужно освободить от взносов (скачать бланк здесь).
  3. Сделать копию выписки из ЕГРН на объект недвижимости.
  4. Сделать копию пенсионного удостоверения.

Заявление на оформление льготы можно заполнить и передать в налоговую только один раз, а уведомление можно подавать ежегодно, если необходимо изменить тот объект недвижимости, который освобожден от налога. Например, в 2019 году от налога можно освободить одну квартиру, а в 2020 – другую, для чего и пишется уведомление. При этом заявление повторно подавать не придется.

Если заявление подается без уведомления об объектах недвижимости, то налоговики автоматически освобождают наиболее дорогой объект недвижимости. Это значит, что пенсионер заплатит минимальный налог из возможных.

Куда подавать документы

Заполненное заявление, уведомление и копии документов надо подать в налоговую инспекцию по месту жительства пенсионера. Определить адрес налоговой можно с помощью сервиса ФНС, размещенного [urlspan]здесь[/urlspan]. Достаточно ввести свой адрес – система выдаст данные инспекции.

Сроки подачи

Заявить о своем праве, передав документы, необходимо до 1 ноября года, за который впоследствии будет начислен налог. До 1 ноября 2019 года продолжается прием заявлений по налогу за текущий год.

Если налогоплательщик опоздал с подачей документов, то налоговую сумму сначала придется заплатить, а затем вернуть переплату из бюджета после оплаты. Не платить, мотивируя наличием пенсионного статуса, нельзя – это нарушение процедуры.

Как вернуть переплаченный налог пенсионеру? Сначала в налоговой нужно сделать сверку расчетов, а затем вернуть уплаченные деньги из бюджета по заявлению. Возвращением переплаты придется заниматься самостоятельно.

Бланк заявления для возврата излишне уплаченного налога доступен здесь.

Особенности налога на недвижимость для работающих пенсионеров

Работающие пенсионеры имеют ровно те же льготы и права, что и неработающие.

К ним относятся:

  • льгота по ежегодному имущественному взносу в размере 100% за объект одного вида – по заявлению;
  • возможность применить налоговый вычет за второй объект – предоставляется автоматически.

Работающий пенсионер собирает тот же пакет документов, обращается в те же сроки и в ту же инспекцию, что и неработающий. В данном случае никаких особенных условий не предусмотрено.

Последние новости и изменения в 2019 году

На фоне пенсионной реформы 2019 года, в ходе которой будет увеличен возраст выхода на пенсию, стало ясно, что масса граждан России лишится права получить льготу на налог на недвижимость для пенсионеров. Чтобы сгладить этот момент, Государственная Дума РФ рассматривает законопроект, в соответствии с которым право на налоговую льготу в размере 100% получат не только пенсионеры, но и пожилые граждане предпенсионного возраста. Предпенсионным будет являться возраст за 2 года до дня наступления пенсии.

Читайте так же:  Сроки подачи апелляционной жалобы по гражданскому делу

Ожидается, что соответствующие изменения будут приняты одновременно с вступлением в силу закона о пенсионном возрасте. Если его примут, то налог на имущество (квартиру, дом, гараж) можно будет не платить не только действующим, но и будущим пенсионерам.

Кроме этого, нельзя забывать и о местных налоговых особенностях. Имущественное налогообложение – это местный вопрос. Это означает, что муниципальные администрации могут уменьшать суммы налоговых отчислений вплоть до отмены. Следить за актуальным законодательством своего региона и населенного пункта можно с помощью сайтов соответствующих администраций. Также актуальная информация размещается на стендах в налоговом органе.

Нужно также помнить, что рассмотренная льгота не распространяется на сумму, полученную от проданной квартиры. Налог с продажи недвижимости пенсионеры, продающие имущество, платят на общих основаниях. Для уменьшения обязательного взноса используется фиксированный или расходный налоговый вычет. Также учитывается срок владения квартирой (домом, землей).

Наконец, с этого года граждане-налогоплательщики, получающие пенсию, приобрели льготу и по налогообложению их земли. Теперь сумма налоговых отчислений будет уменьшена на кадастровую стоимость шести соток участка. Это означает, что если земельный участок составляет 6 соток и менее – обязательные взносы платить вообще не придется.

Заключение

Освобождаются ли пенсионеры от налога недвижимость? По общему правилу – да, но с некоторыми нюансами. Важно, чтобы недвижимость входила в список объектов, освобождаемых от налогообложения – в ином случае инспекции берут налог. Обязанность по уплате налога также возникает, если в собственности есть второй объект того же вида.

Если у вас остались вопросы или хотите узнать про налоговый вычет, то очень ждем вас на бесплатной консультации с юристом. Напишите нам и мы вам перезвоним.

Должен ли пенсионер платить налог с продажи квартиры?

– Моя мама – пенсионерка, – приобрела квартиру 30 июля 2016 года, а продает в январе 2019 г. Нужно ли ей платить налог, подчиняется ли она общим правилам, будучи пенсионеркой?

Отвечает эксперт по недвижимости центра оказания услуг «Новостройка» Светлана Кириллова:

При определении налоговой базы при продаже квартиры нужно прояснить три основных момента.

  1. Срок владения – от него зависит, есть ли у продавца право на получение имущественного налогового вычета.
  2. Основание приобретения права собственности – от него зависит срок владения, необходимый для применения права на вычет.
  3. Является ли продавец налоговым резидентом РФ – от этого зависит ставка налога.

По общему правилу имущественный налоговый вычет в размере полной стоимости имущества при продаже предоставляется, если срок владения имуществом не менее пяти лет. Но есть исключения. Этот срок сокращается до трех лет, если имущество приобретено:

  • по договору дарения от близких родственников;
  • по наследству от близких родственников;
  • в порядке приватизации;
  • по договору ренты.

Имущественным налоговым вычетом могут воспользоваться только налоговые резиденты. Никаких дополнительных льгот для пенсионеров в части уменьшения НДФЛ закон не предусматривает.

В Вашем случае срок владения составляет менее трех лет. Поэтому вне зависимости от основания приобретения права собственности максимальный имущественный налоговый вычет составит 1 млн рублей.

Однако есть и другой способ сократить налоговое бремя. Это уменьшение суммы полученного от продажи дохода на сумму расходов, связанных с покупкой этой квартиры.

Формула расчета налога: (доход – стоимость квартиры) х 13%.

Если квартира была приобретена без отделки, и это указано в договоре, в сумму расходов можно также включить расходы на отделку. Правда, только официально подтвержденные документами. Подтверждением будет чек, приходный ордер, договор поставки, договор выполнения работ, подряда и т. д. Это касается и подтверждения стоимости самой квартиры. Расписка продавца в получении оплаты квартиры признается подтверждающим документом.

Для получения имущественного налогового вычета необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Если квартира продана в 2019 году, декларация подается в 2020 году. Налог нужно заплатить до 1 июля 2020 года.

Отвечает юрист Аркадий Емельянов:

НК РФ, к сожалению, безразлично относится к социальному статусу продавца квартиры – пенсионер или трудоспособный гражданин. Таким образом, пенсионеры подчиняются общим правилам исчисления налога с доходов, полученного от продажи недвижимого имущества.

Как следует из вопроса, срок владения квартирой составляет менее пяти лет. Однако в зависимости от ряда обстоятельств, перечисленных в ст. 217.1. НК РФ (получение объекта в дар от членов семьи, приватизации, в порядке наследования), срок может быть равен и трем годам.

С учетом норм НК РФ и сведений в вопросе, доход, полученный от продажи такой квартиры, включается в налоговую базу в полном объеме (ст. 217 и 217.1 НК РФ).

Однако не все так безнадежно и в этой ситуации. Есть статья 220 НК РФ, где подробно указаны легальные способы минимизации налоговых обязательств перед государством.

При реализации квартиры пенсионер может уменьшить свой доход на вычеты:

  • 1 млн рублей (что, например, для Москвы ничтожно мало);
  • или вместо этого вычета можно из суммы дохода вычесть расходы, понесенные на оплату квартиры (при наличии документов по оплате, включая и расписки от продавца); это, конечно, предпочтительнее, если сумма продажи квартиры существенно не занижалась продавцом.

При этом можно дополнительно при наличии расходов у пенсионера на лечение, приобретение лекарств, взносов на добровольное медицинское страхование для себя и/или супруга в 2019 году уменьшить доход от продажи квартиры на эти суммы в пределах 120 тысяч рублей (ст. 219 НК РФ). А еще можно уменьшить сумму доходов и на стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ), но размер их мал.

Все указанные вычеты необходимо обязательно заявить при подаче декларации о доходах пенсионера в налоговый орган в 2020 году.

Читайте так же:  Учебный отпуск второе высшее образование

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Для пенсионеров нет льгот при налоге с продажи. Единственное, на что может рассчитывать Ваша мама, – это предоставление всех стандартных налоговых вычетов, которые предусмотрены для резидентов РФ.

Можно предложить следующий вариант: при заполнении налоговой декларации заявить при продаже сумму, за которую данная квартира была приобретена, и попросить предоставить налоговый вычет в данной сумме. Учитывая, что объект был приобретен после 1 января 2016 года, к нему применяются новые правила налогообложения: налогооблагаемая база будет составлять 70% от кадастровой стоимости. В случае, если при продаже стоимость данного объекта будет превышать 70% или ранее была указана иная сумма, налог придется заплатить с разницы между суммой, указанной в договоре, и суммой, за которую был приобретен данный объект.

Отвечает налоговый юрист ООО «Лирио» Лилия Григорьева:

Поскольку минимальный срок владения квартирой (пять лет по общим основаниям и три года в случае получения квартиры в дар, наследство, по договору ренты или в рамках приватизации) не выдержан, налог на доходы физических лиц должен быть уплачен в полном объеме. Это 13% от суммы дохода, то есть стоимости продажи квартиры.

Данную сумму можно уменьшить за счет имущественного налогового вычета. При этом пенсионеры могут заявлять вычет не только на текущий и следующие периоды, но и на предыдущие периоды, но не более трех лет. Других льгот по налогу на доходы физических лиц для пенсионеров нет. Сумму дохода также можно уменьшить на сумму подтвержденного расхода при приобретении квартиры. Тогда налог будет исчисляться не со всей стоимости продажи, а с разницы между ценой покупки и ценой продажи квартиры.

Обращаем внимание, что получение налогового вычета – право, а не обязанность налогоплательщика. Налог будет начислен по общим основаниям на всю сумму продажи квартиры. Для уменьшения суммы налога к уплате необходимо подать в налоговый орган налоговую декларацию и комплект документов для получения налогового вычета или уменьшения дохода за счет учета произведенных расходов.

[3]

Отвечает руководитель отдела правового сопровождения компании «НДВ – супермаркет недвижимости» Ксения Буслаева:

Пенсионеры освобождаются от имущественного налога, но не от налога на доход от продажи имущества (в частности, недвижимости). Продажа всех объектов недвижимости, приобретенных с 1 января 2016 года, не облагается налогом по истечении пяти, а не трех лет с момента перехода прав собственности. Квартиру, купленную 30 июля 2016 года, продать без уплаты налога можно только после 30 июля 2021 года.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Получение имущественного вычета при покупке квартиры/дома пенсионером

По общему правилу имущественный налоговый вычет при покупке жилья могут получить только те налогоплательщики, доходы которых облагаются налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

Так как налог на доходы с пенсии не удерживается (п.2 ст.217 НК РФ), пенсионеры, имеющие источником дохода только пенсию, в большинстве случаев не могут получить имущественный вычет при покупке жилья (письмо ФНС России от 15.05.2013 №ЕД-4-3/[email protected], Письма Минфина от 29.06.2011 №03-04-05/5-455, от 24.09.2013 №03-04-05/39618). Исключением является возможность в определенных условиях перенести вычет на прошлые годы, предоставленная пенсионерам Федеральным Законом №330-ФЗ от 1 ноября 2011 года.

Стоит также сразу отметить, что если пенсионер официально не работает, но имеет другой дополнительный доход, с которого платит НДФЛ по ставке 13% (например, доходы от сдачи недвижимости в аренду, или от продажи имущества), то он вправе воспользоваться имущественным вычетом и вернуть (уменьшить) налоги с этих доходов.

Перенос имущественного вычета пенсионерами

До 2012, если у пенсионера не было дополнительных доходов, вычет он получить не мог. Однако, с 1 января 2012 г. в Налоговый Кодекс был добавлен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии. Теперь, в соответствии с п. 10 ст. 220 Налогового кодекса РФ, пенсионер имеет право перенести остаток имущественного вычета «на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов». Формулировка переноса вычета в Налоговом Кодексе и письмах контролирующих органов довольно сложная и запутанная. Если говорить простым языком, то вне зависимости от того, когда была приобретена квартира, пенсионер может в большинстве случаев получить вычет (вернуть уплаченный налог) за 4 последних календарных года (соответственно, в 2019 году он может вернуть налог за 2018, 2017, 2016 и 2015 годы).

Единственное, важно помнить:

[1]

  • подавать документы на вычет можно не ранее окончания календарного года, в котором было приобретено жилье. Например, если квартира приобретена в 2018 году, то подавать документы на вычет можно только в 2019 году (соответственно, вернуть налог можно будет за 2018-2015 годы);
  • нельзя получить вычет более чем 4 последних календарных года. Например, в 2019 году ни при каких условиях нельзя вернуть налог за 2014 год («Перенос имущественного вычета пенсионерами»).
  • если в календарном году у пенсионера не было доходов, то возвращать ему нечего. Например, если пенсионер вышел на пенсию 5 лет назад и с тех пор не работает, то вернуть он ничего не сможет.

Пример: В 2017 году Филатов М.В. вышел на пенсию, а в 2018 году он купил квартиру. Чтобы воспользоваться правом на имущественный вычет, Филатову нужно дождаться конца календарного года, и в 2019 году он сможет подать документы на возврат налога в налоговую инспекцию. Так как в 2018 году Филатов уже был на пенсии (и не получал налогооблагаемого дохода), он сможет получить вычет за 2017 (ту часть года, когда он еще работал), 2016 и 2015 года.

Пример: В 2017 году Киреева Л.Л. купила квартиру. По окончании 2017 и 2018 годов она подавала документы в налоговую инспекцию и получила часть имущественного вычета (вернула уплаченный налог за 2017 и 2018 год). В 2019 году Киреева вышла на пенсию. Соответственно, после выхода на пенсию в 2019 году Киреева может воспользоваться правом на перенос вычета и вернуть уплаченный налог за четыре последних года (2018, 2017, 2016, 2015). Так как за 2017 и 2018 годы вычет она уже получила, то подать документы на вычет она сможет только за 2015 и 2016 годы. Также по окончанию 2019 года (в 2020 году) она сможет вернуть налог за 2019 год (тот период, когда она работала).

Читайте так же:  Втб 24 личный адвокат

В статье Перенос имущественного вычета пенсионерами процесс переноса вычета пенсионерами рассмотрен более подробно. Однако, если Вы не уверены в том, за какие годы Вы можете получить вычет в Вашей конкретной ситуации, Вы всегда можете обратиться за консультацией к нашим специалистам: Задать свой вопрос.

Обратите внимание: в случае переноса вычета декларации заполняются в обратной последовательности. Например, при переносе вычета на 2017-2015 годы, декларации будут заполняться в следующей последовательности: 2017, 2016 (в нее будут перенесены остатки вычета из 2017 года), 2015 (в нее будет перенесены остатки вычета из 2016 года).

Работающий пенсионер

Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет. Однако с 1 января 2014 года в Налоговый Кодекс РФ были внесены изменения, которые сняли это абсурдное ограничение. Соответственно, с 2014 года воспользоваться правом переноса имущественного вычета на предыдущие три года могут не только пенсионеры, не имеющие дохода, но и продолжающие свою трудовую деятельность. (Письмо ФНС России от 28.04.2014 № БС-4-11/[email protected], Письма Минфина России от 15.05.2015 № 03-04-05/27966 и от 17.04.2014 № 03-04-07/17776).

Пример: В 2017 году Журавлев А.К. достиг пенсионного возраста, но продолжил работать. В 2018 году он приобрел квартиру стоимостью 3 млн.рублей. По окончании 2018 года (в 2019 году) Журавлев А.К. сможет подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации для получения имущественного вычета за 2018, 2017, 2016, 2015 годы (так как он является пенсионером и имеет право на перенос вычета). В случае, если уплаченного им за 2015-2018 годы налога не хватит, чтобы полностью исчерпать вычет, то он сможет продолжить получать его в последующие годы.

Получение имущественного вычета по дополнительным доходам

В первую очередь хотелось бы отметить, что если у пенсионера есть любой доход, который облагается налогом на доходы по ставке 13% (НДФЛ) , то он может применить к нему имущественный вычет за покупку жилья (Письма Минфина России от 06.03.2013 N 03-04-05/7-181, от 21.12.2012 N 03-04-05/7-1419, Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/[email protected])

Примерами таких доходов может быть:

  • доход от сдачи в аренду квартиры;
  • доход от продажи имущества (например, квартиры);
  • дополнительная негосударственная пенсия;
  • заработная плата (если пенсионер продолжает работать на пенсии);

Пример: пенсионерка Яблокова О.В. получает государственную пенсию, и также она официально сдает в аренду квартиру. Денежные средства, которые она получает от сдачи квартиры в аренду, облагаются налогом на доходы (Яблокова О.В. каждый год подает декларацию 3-НДФЛ, где декларирует доходы от сдачи квартиры в аренду и платит налог). В 2018 году Яблокова О.В. купила себе еще одну квартиру. Начиная с 2019 года Яблокова О.В. вправе применять имущественный вычет от покупки к квартиры к налогу от сдачи квартиры в аренду. Соответственно, Яблокова не будет платить налог от сдачи квартиру в аренду до полного исчерпания имущественного вычета.

Пример: Васильев В.В. вышел на пенсию в 2009 году. В 2018 году Васильев В.В. продал квартиру, которой он владел менее 3-х лет за 2 млн. руб. и купил дом за 5 млн. руб. Так как Васильев владел квартирой менее 3-х лет, то при ее продаже он должен заплатить налог на доходы (13%) в размере 130 тыс. руб. (из расчета, что он использовал стандартный вычет при продаже имущества, чтобы уменьшить облагаемую сумму на 1 млн. руб.).

При покупке дома у Васильева В.В. также появилось право на использование налогового имущественного вычета при покупке жилья в размере максимальной суммы вычета — 2 млн. руб. (260 тыс. руб. к возврату). Так как покупка дома и продажа квартиры осуществлены в одном календарном году, налогоплательщик вправе произвести взаимозачет налога. Соответственно, Васильев В.В. не должен будет платить налог на доходы от продажи квартиры, а также у него образуется неиспользованный остаток имущественного вычета в размере 1 млн.руб. (130 тыс. руб. к возврату). Он сможет использовать остаток имущественного вычета, если у него в будущем появятся другие доходы, облагаемые подоходным налогом по ставке 13%.

Не забываем о супруге

В заключении отметим, что если пенсионер состоит в официальном браке, и у его супруга(и) есть доходы, облагаемые налогом на доходы (НДФЛ), то в ряде случаев вычет может быть получен через него.

Особенности распределения имущественного налогового вычета между супругами в браке подробно рассмотрены в нашей статье «Особенности налогового вычета при покупке квартиры/дома супругами»

Видео (кликните для воспроизведения).

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Источники


  1. Штерн, С НАЛОГОВЫЕ АГЕНТЫ. Проблемы статуса и практики; Юркафе, 2012. — 112 c.

  2. Ивин, А.А. Логика для юристов; М.: Гардарики, 2011. — 288 c.

  3. Савюк, Л.К. Правоохранительные и судебные органы / Л.К. Савюк. — М.: ЮРИСТЪ, 2013. — 464 c.
  4. Астахов, Павел Правописные истины, или Левосудие для всех / Павел Астахов. — М.: Эксмо, 2016. — 368 c.
  5. Скуратовский, М. Л. Подготовка дела к судебному разбирательству в арбитражном суде первой инстанции / М.Л. Скуратовский. — М.: Wolters Kluwer, 2018. — 200 c.
Льготы пенсионерам при покупке квартиры
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here