Как не оказаться налоговым должником «по незнанию»

Полная информация в статье на тему: "Как не оказаться налоговым должником «по незнанию»" с объяснением от специалистов. По всем вопросам обращайтесь к дежурному специалисту.

Что будет, если не платить налог с аренды жилья? Меры наказания

Люди, у которых в собственности находится более одной единицы недвижимости, часто принимают решение о сдаче «дополнительного» жилья.

Это неплохой источник дохода, особенно в крупных городах. А вот уведомлять налоговую собственники не спешат, ведь придется отдать налог 13%. Но, может быть, все же стоит сообщить в ФНС, чтобы потом не стало хуже?

[2]

Как государство наказывает скрытных собственников?

В соответствии с действующим законодательством собственник должен декларировать доходы и уплачивать налог с каждого вида дохода. Если этим пренебречь, то собственник может быть привлечен к ответственности по следующим статьям:

  • 122 НК РФ. За неуплату или неполную уплату налогов размер штрафа может составить 20% от размера налога или 40%, если в действиях собственника был умысел. Также будет начисляться пеня за каждый просроченный день;
  • 171 УК РФ. За незаконную предпринимательскую деятельность предусмотрена уголовная ответственность в виде штрафа до 300 000 руб., обязательных работ до 480 часов, ареста до полугода, если собственник получил доход в общей сложности более 1 500 000 руб. Если недвижимость приобреталась человеком в личных целях, то такую статью применять нельзя;
  • 198 УК РФ. За уклонение от платы налогов и сборов. Применяется только к физическим лицам, и только если недоплата составляет более 10%. За такое нарушение предусмотрена ответственность в виде штрафа от 100 000 до 300 000 руб. или лишения свободы сроком до года. Отличие от простого непредоставления данных в том, что в этой ситуации человек подает ложную информацию, скрывает доходы и прочее. Освобождение от уголовной ответственности происходит тогда, когда человек «оступился» в первый раз, а также в полном объеме возместил все неуплаченное, включая пеню.

Регистрировать нужно только договоры, которые заключены сроком более года. Если в договоре участвует юридическое лицо, то это будет договор аренды, если физическое – найма. Последний не нужно регистрировать.

Каким образом ФНС узнает о том, что собственник не платит налоги?

В первую очередь информация поступает из ФМС. Информация о зарегистрированных в жилых помещениях гражданах, не являющихся собственниками, подлежит проверке.

Кроме того, информация из Росреестра о жилых помещениях, находящихся в собственности у граждан. И все, у кого в собственности более одной квартиры, удостаиваются пристального внимания налоговиков.

Бдительные соседи, участковые уполномоченные и даже сами жильцы также могут стать источником информации в ФНС. Однако нужно помнить, что факт сдачи жилья также подлежит доказыванию. И доказать это можно, лишь предоставив договор или квитанции об оплате. Поэтому, прежде чем идти и жаловаться на арендодателя, который поднял плату за жилье, нужно запастись документами, которые это подтвердят.

С 1 августа у СГД новый необлагаемый минимум. Чтобы не стать должником, надо… 18

Если ранее необлагаемый минимум был одинаков для всех, то с 2018 года он рассчитывается индивидуально и зависит от размера заработной платы. Чем заработная плата больше, тем меньше необлагаемый минимум. Для зарплаты 1000 евро (при отсутствии иждивенцев) необлагаемый минимум будет нулевой. СГД призывает сделать одну простую вещь, чтобы не стать налоговым должником по итогам этого года.

Как известно, по итогам прошлого года около 160 тысяч работающих в Латвии стали налоговыми должниками перед государством. Во многом это произошло из-за того, что применяемый необлагаемый минимум для них был установлен выше, чем положено. Это могло произойти по следующим причинам. Либо у работника выросли доходы, либо ранее он не работал, например, учился или находился в отпуске по уходу за ребенком, а потом трудоустроился. Первые полгода СГД автоматом начисляло более высокий необлагаемый минимум, чем положено, и таким образом образовался долг перед государством, который надо обязательство возвращать. Исключение — сумма долга менее 1 евро.

Что надо сделать? СГД рекомендует тем работникам, у которых выросли доходы за год, зайти в электронную систему EDS и в категории «Моя налоговая книжка» отметить галочкой графу «Не применять необлагаемый минимум». Это значит, что он будет нулевой, и недоплаты по налогам быть не должно. Если же по итогам года из-за применения нулевого необлагаемого минимум возникнет переплата налогов, то начиная с 1 марта следующего года СГД вернет переплаченную сумму на указанный счет работника.

Новые правила проверок и налоговой выгоды: эксклюзивное интервью с чиновником

Эксклюзивное интервью взяли налоговые юристы компании «Правовест Аудит» у начальника отдела документальных проверок и ревизий Управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД РФ, к.ю.н. — Смирновой Татьяны Степановны.

За короткое время произошли кардинальные изменения. С одной стороны, совершенствуются автоматизированные системы налогового контроля, изменяется подход к налоговым проверкам. С другой, в 2017 году происходит внесение точечных поправок в главный фискальный документ страны — с 19 августа 2017 года вступила в силу статья 54.1 НК РФ. Продолжено расширение полномочий инспекции и внесены неоднозначные трактовки, позволяющие контролирующему органу на практике использовать их по своему усмотрению.

Сегодня как никогда важно отслеживать тенденции контроля и сдвигающиеся границы зон налоговых рисков, чтобы предотвратить возможные негативные последствия для компании, да и для себя лично. Поскольку риски уголовной ответственности в налоговой сфере день ото дня продолжают расти.

Взгляд чиновника — узнайте все важные нюансы налоговых проверок со стороны проверяющего органа: компания «Правовест Аудит» приглашает на Круглый стол со Смирновой Т. С. 29 сентября 2017 года в Москве или смотрите трансляцию/запись в любое удобное время. Предупрежден — значит вооружен.

Закрепление понятия «необоснованная налоговая выгода»

— 2017 год щедр на новации в налоговом контроле. Что Вы хотели бы отметить особо?

— Конечно нововведений немало, но особо хочется отметить — закрепление понятия «необоснованная налоговая выгода» в статье 54.1 НК РФ и разработка методических рекомендаций для налоговых и следственных органов Следственного Комитета РФ по установлению в ходе проверок умысла в неуплате налогов и сборов.

— Действительно, новая статья НК РФ, которая вступила в действие 19 августа текущего года, вызвала немало дискуссий! Что важного на Ваш взгляд можно почерпнуть из этой новеллы?

— Статья очень напоминает положения известного Пленума ВАС РФ и вносит определенную четкость в требования для получения налогоплательщиком права на уменьшение налоговой базы. Теперь, благодаря данной норме на законодательном уровне четко закреплено, что налогоплательщику для учета сумм расходов или применения вычета необходимо соблюдать одновременно 3 условия:

  • не допускать искажений учета и отчетности, уменьшающих налоговую базу;
  • единственной целью сделки не должна быть неуплата и (или) зачет (возврат) суммы налога;
  • сделка должна исполняться лицом, с которым заключен договор или лицом, которому обязательство передано по договору или закону.

Кроме того, теперь НК РФ запрещает налоговому органу ставить под сомнения расходы налогоплательщика по сделкам с контрагентами, отказать ему в вычете лишь на основании того, что первичный документ подписало неустановленное или неуполномоченное лицо контрагента или контрагент нарушил налоговое законодательство. Несомненно, что это приятная новость для налогоплательщиков!

Читайте так же:  Почему повышение пенсионного возраста является нарушением конституции российской федерации

Актуальна ли теперь должная осмотрительность?

— А что можно отметить в части ответственности налогоплательщика за действия непрямых контрагентов?

— На практике довольно часто налоговые органы предъявляют претензии проверяемому налогоплательщику, которые касаются контрагентов второго, третьего и т.д. звена. Однако, следует отметить, что при отсутствии доказательств подконтрольности спорных контрагентов проверяемому налогоплательщику инспекции необходимо исследовать и доказывать недобросовестность действий самого налогоплательщика по выбору контрагента и обстоятельств, свидетельствующих о невыполнении соответствующей хозяйственной операции контрагентом налогоплательщика (по первому звену).

То есть налоговый орган не может возлагать на налогоплательщика негативные последствия из-за недобросовестности контрагентов второго и последующих звеньев цепочки перечисления денежных средств по выпискам банков. На это указала ФНС России в марте текущего года.

Что можно отметить о должной осмотрительности при выборе контрагента? Эта тема все так же актуальна или уходит на второй план?

— Еще как актуальна! Должная степень осмотрительности и осторожности при выборе контрагента также важна и в настоящее время, как и ранее.

Более того, налоговые органы предъявляют новые требования к ней. Так, инспекции обращают внимание на отсутствие у компаний информации о способе получения сведений о контрагенте, отсутствие рекламы в средствах массовой информации, рекомендаций партнеров, сайта контрагента и т.п.

Также нужно быть готовым к тому, что инспекция может запросить документы и информацию относительно предпринятых действий при осуществлении выбора контрагента! Например, документы, фиксирующие результаты поиска, мониторинга и отбор контрагента, результаты мониторинга рынка соответствующих товаров (работ, услуг), изучения и оценки потенциальных контрагентов, документально оформленное обоснование выбора конкретного контрагента (закрепленный порядок контроля за отбором и оценкой рисков, порядок проведения тендера и др.), деловую переписку.

Расслабляться в части проявления должной осмотрительности не рекомендую.

Методичка для инспекций и следователей по налогам

Сейчас очень обсуждаются методические рекомендации для налоговых и следственных органов по установлению в ходе проверок обстоятельств, свидетельствующих об умысле в действиях должностных лиц налогоплательщика. Каково Ваше мнение о данном документе, что следует ждать от проверок?

— Этот документ сегодня важен для налогоплательщиков, так как раскрывает серьезность намерений налоговых и следственных органов сделать бизнес прозрачным путем уголовного наказания лиц, умышленно уклоняющихся от уплаты налогов.

Если налогоплательщики его внимательно изучат, взвесят положение дел в своей компании — где возможен криминал, а где идет законная экономия на налогах, т.е. обоснованная налоговая выгода, то можно заранее подготовиться к проверке и избежать ряда претензий налоговых органов.

Основная цель данного документа заключается в повышении эффективности работы налоговых органов по выявлению и доказыванию случаев умышленного уклонения от налогов. Если доказан умысел, штраф за неуплату налогов составляет 40% от суммы недоплаты. Также умышленное уклонение от уплаты налогов, совершенное в крупном размере, может вполне повлечь уголовную ответственность виновного должностного лица компании.

С умышленной неуплатой налога понятно, а если не было умысла и налог не уплатили по незнанию?

— Неуплата или неполная уплата налогов и сборов может быть результатом как виновных деяний (умышленных и по неосторожности), так и деяний, которые квалифицируются как невиновные. Например, как указано в тех же Рекомендациях, непреднамеренная арифметическая или техническая ошибка при исчислении суммы налога не имеет признака виновности.

Если лицо, совершившее налоговое правонарушение не осознавало противоправный характер своих действий (бездействий), хотя должно было и могло это осознавать, такое правонарушение могут признать совершенным по неосторожности. Это может произойти из-за низкой квалификации бухгалтера, его временная нетрудоспособность и пр., но при этом следует помнить, что личностные и профессиональные обстоятельства работников компании не освобождают ее от штрафа, предусмотренного п.1 ст. 122 НК РФ в размере 20 % от неуплаченной суммы. Незнание закона не освобождает от ответственности!

Самые популярные налоговые схемы

Хочется вспомнить о схемах уклонения от уплаты налогов. Какие их них являются самыми популярными на практике?

— Схем на практике применяют немало. Особо популярными являются:

  • необоснованное применение налоговых льгот, льготных налоговых ставок;
  • подмена одних видов договоров другими с целью извлечения налоговой выгоды;
  • дробление бизнеса с целью применения спецрежимов;
  • фиктивные сделки с однодневками и аффилированными компаниями с целью завышения расходов компании или занижения ее доходов.

Более подробно о схемах и о многих многом другом, мы поговорим на мероприятии.

В рамках одного интервью спросить все невозможно. Узнать больше о налоговой безопасности и задать свои вопросы Вы можете, став участником круглого стола 29 сентября в центре Москвы или подключившись к трансляции мероприятия.

Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе. Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет.

Обучение дистанционно. Выдаем сертификат. Записывайтесь на курс «Все про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП». Пока за 3500 вместо 6000 руб.

9 советов, как не стать крайним по уголовной ответственности за неуплату налогов

В прошлой статье мы коснулись темы субсидиарной ответственности по налоговым нарушениям, но что делать, если проблема принимает совсем дурной оборот и переходит в уголовно-правовую плоскость? Кто ответит по налоговым составам? Когда отвечать будет главный бухгалтер? На все эти вопросы я дам ответ, плюс будет несколько практических советов, как не стать крайним.

Статистика

Осуждены к различным видам наказаний по 5667 уголовным делам, а оправдательные приговоры наш самый гуманный суд в мире вынес по 32 уголовным делам. Вывод очевиден – если дело дошло до суда, оправдаться будет практически не возможно. Кстати, признали, что бороться в суде бесполезно и надеясь на смягчение наказания, на особый судебный порядок (подсудимый с обвинением соглашается, доказательства судом не рассматриваются) согласились подсудимые по 3374 уголовным делам.

Но какая все же ситуация по приговорам именно по налоговым преступлениям? Государственная автоматизированная система «Правосудие» указывает, что за весь 2015 год в РФ по ст.199 УК РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации) было вынесено всего 300 приговоров, в 2016 году – 165. По ст. 199.1 УК РФ (Неисполнение обязанностей налогового агента) в 2015 – 22, в 2016 – 15. По ст.199.2 УК РФ (Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов) в 2015 – 98, в 2016 – 31.

Лидером за 2015-2016 годы по вынесенным приговорам по ст. 199 УК РФ оказался Краснодарский край (34), на втором месте Ставропольский (32), в Москве — 8, а в Санкт-Петербурге всего 3. Статистика в целом не ужасает. Может быть проблемы нет вообще и ее выдумали юристы и тренеры по налоговой оптимизации, чтобы пугать директоров и бухгалтеров?

По официальным данным МВД, опубликованном на сайте ведомства, за 2015 год выявлено 9041 налоговое преступление, а в 2016 году – 9283. Итого за 2015-2016 года выявлено 18 324 преступления налоговой направленности. Но приговоров за этот период времени вынесено всего 631! А ведь где-то в недрах МВД спрятана еще и статистика по проверкам бизнеса в рамках материала проверки (КУСП) или оперативно-розыскных мероприятий (ОРМ), которые даже не дошли до возбуждения уголовного дела! Эту статистику мы конечно получить не можем (это ни много ни мало государственная тайна!), да она и не особо нужна, но предположу, что за 2015-2016 годы всего проверок бизнеса полицейскими только по налоговым составам было не менее двухсот тысяч.

Читайте так же:  Какие надбавки ждать инвалидам и другим льготникам в нынешнем году

Можно было бы закончить эту часть статьи оптимистичным заявлением – не бойтесь полицейских проверок, все равно вероятность возбуждения уголовного дела небольшая, а уж до приговора суда довести это надо очень постараться, но во всей приведенной статистике не хватает информации о налоговых преступлениях, которые квалифицировались как мошенничество, а это существенный массив преступлений, связанных с незаконной оптимизацией НДС. Выделить статистику по таким «налоговым» мошенничествам из всех мошенничеств вообще очень сложно, тем не менее, в следующих частях статьи я разберу на конкретных примерах и эту ситуацию, а также дам практически советы, как избежать уголовной ответственности по налоговым преступлениям главным бухгалтерам и директорам организаций в наше неспокойное время.

Девять практических советов

Не углубляясь в юридические дебри, напомню, что в нашем УПК есть статья 28.1, которую собственникам бизнеса, директорам и главным бухгалтерам надо знать. Называется она «Прекращение уголовного преследования по делам о преступлениях в сфере экономической деятельности». Смысл прост: если до назначения судебного заседания по уголовному делу обвиняемым ущерб бюджету возмещен полностью, уголовное преследование прекращается. Полное возмещение предполагает не только уплату недоимки, но и пеней и штрафов, а сам обвиняемый такое преступление должен совершить впервые. Так реализуется «легальный» откуп, то есть если вас даже уже прижали, проблему можно решить законно.

Но если дело доходит до суда? Я изучил десятки решений судов по налоговым преступлениям за 2015-2016 годы, узнал мнение правоохранителей и адвокатов и вот какие выводы можно сделать:

1. Большинство налоговых дел имеют высокую инерционность: в вынесенных в 2015-2016 годов приговорах, преступления совершались в 2010-2012 годах. То есть приговора за налоговые преступления 2017 года начнут появляться в 2019 и (страшно сказать) в 2023 годах, что дает основания некоторым собственникам и директорам бизнеса относиться к вопросам оптимизации легкомысленно, руководствуясь присказкой: «Человек предполагает, а Бог располагает».

2. Приговоры 2015-2016 годов по налоговым преступлениям, с точки зрения уголовного права, беззубы, но это не гуманность российского судопроизводства – дело в амнистии, под которую попали почти все подсудимые. Новая широкомасштабная амнистия ожидается к 2025 году, так что тем кто любит рискнуть – можете помечтать судиться не ранее этого года.

3. Уголовные дело по ст.199 ч.1 (если уклонились за 3 года подряд от 5 до 15 млн. рублей, при этом превысив 25% от размера всех подлежащих к уплате налогов или на сумму более 15 млн.) прекращаются в суде за истечением срока привлечения к уголовной ответственности: если со дня совершения преступления до вступления приговора в законную силу прошло 2 года. Учитывая сложность и объем уголовных дел так бывает часто, поэтому одна из работающих тактик защиты – затягивание расследования.

4. Многие уголовные дела по ст.199 ч.1 совершаются директорами крайне глупо или по незнанию (которое правда от ответственности не освобождает) – например распространенное преступление — это выставление счетов с НДС, организациями, применяющими УСН, без последующей уплаты НДС в бюджет. Поэтому директорам, которые считают бухгалтерию делом исключительно бухгалтерии, советую одуматься.

5. Абсолютно любое наказание не освобождает от уплаты недоимок, пеней и штрафов в бюджет. Предприниматели попытались было доказывать в судах, что будучи привлеченными к уголовной ответственности, не должны возмещать ущерб бюджету, так как таким образом два раза привлекаются к ответственности за одно и тоже нарушение, дело дошло до Конституционного суда, но суд установил – двойной ответственности не возникает и платить придется. И тут работает закон № 401-ФЗ об ответственности всем личным имуществом учредителей организации.

6. По налоговым преступлениям практически всегда к ответственности привлекают генерального директора, в редких случаях совместно с главным бухгалтером. Причем, обычно главный бухгалтер «не подозревая о преступном умысле последнего (директора) и о несоответствии действительности предоставленных ему документов по взаимоотношениям с ООО «N», отразил в бухгалтерском учете сделку с…» и т.д. То есть для главного бухгалтера главное — доказывать отсутствие у себя умысла на уклонение. В редких случаях привлекают и главного бухгалтера, его участие в незаконной оптимизации доказывается как свидетельскими показаниями (привет подчиненным, в том числе сотрудникам бухгалтерии), так и прослушиванием телефонных переговоров («болтун – находка для шпиона»). Нередко показания дают сами обнальщики, указывая, что общались по подготовке документов и доставки наличных именно с главбухам.

7. Доказательство умысла директора или бухгалтера вращаются около избитой темы отсутствия должной осмотрительности при выборе контрагентов. Поэтому не ленитесь проявлять должную осмотрительность. Это может не спасти от налоговой ответственности, но от уголовной – да.

8. Вся либеральность законодательства заканчивается, если деньги не просто не поступили в бюджет (это налоговый состав), а были из бюджета незаконно получены (возмещение НДС) – это уже ст. 159 УК (мошенничество), большинство приговоров выносятся группе лиц, где уже не только директор и главбух, но и часто учредители признаются соучастниками. Получить за это главному бухгалтеру четыре-пять лет реального лишения свободы – легко и вот здесь аргументы, проходящие при налоговых составах («ничего не знаю, это все директор, я выполняла обязательные для исполнения решения») уже не проходят, а дело возмещением ущерба не прекращается. Не хотите сесть – не делайте так.

9. Абсолютное первенство среди налогов, чья оптимизация привела к возбуждению уголовного дела и суду, – НДС.

Коллеги, амнистия закончилась, а фискальная функция государства усиливается. Дооптимизироваться до скамейки в клетке какого-нибудь районного суда не так сложно, как кажется. Не будьте теми, кто создаст новую судебную практику по налоговым преступлениям.

Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе. Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет.

Обучение дистанционно. Выдаем сертификат. Записывайтесь на курс «Все про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП». Пока за 3500 вместо 6000 руб.

Налоговики вводят в заблуждение по срокам уплаты страховых взносов. По незнанию или намеренно?

Пресс-службы региональных управлений ФНС регулярно публикуют напоминания о тех или иных налоговых сроках — сдачи деклараций, уплаты налогов, взносов и сборов и т.д.

Однако иногда такие заметки вызывают недоумение и задаешься вопросом — кто их пишет.

12 сентября сразу два УФНС, Чувашское и Красноярское, «порадовали» работодателей напоминанием о том, что истекает срок уплаты страховых взносов за август. Только почему-то дата у них указана не та, которая следует из норм Налогового кодекса.

Видео (кликните для воспроизведения).

Что ж, проводим краткий ликбез для пресс-службы этих управлений.

Читайте так же:  Предупреждение о расторжении договора аренды

Согласно пункту 3 статьи 431 Налогового кодекса, сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

15 сентября выпадает на выходной день, субботу. В соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса, в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Таким образом, срок уплаты страховых взносов за август месяц истекает не 14 сентября, а 17, в понедельник.

Хочется надеяться, что путаница в датах только в заметках на сайтах налоговиков, а не в их программах, считающих пени за несвоевременную уплату.

Научитесь составлять управленческую отчетность в нашем новом онлайн-курсе. Собственники готовы платить за управленческие отчеты больше, чем за налоговые. Дадим алгоритм настройки отчетов и покажем, как встроить их в ваш повседневный учет.

Обучение дистанционно. Выдаем сертификат. Записывайтесь на курс «Все про управленческий учет: для бухгалтера, директора и ИП». Пока за 3500 вместо 6000 руб.

Задолженность по налогам ответственность

Дело в том, что подходы налоговиков к правонарушениям и подходы правоохранительных органов к преступлениям сильно отличаются. Поэтому не каждое налоговое нарушение может перерасти в уголовное преступление.

По всем налогам оформляется одно общее уведомление. Одновременно с ним в этом же конверте направляются и платежные документы для уплаты сумм налогов через банк или почтовое отделение либо также через личный кабинет. Данные о сроках уплаты налогов налогоплательщиками — физическими лицами представлены в таблице.

Видео-инструкция «Ответственность за неуплату налогов»

До 1 апреля следующего года за отчетным физическим лицом (получившим доход от сдачи в аренду имущества, продажи имущества и т. д.), ИП должна быть сдана декларация о полученных доходах. До 1 декабря необходимо оплатить начисления.

Если сотрудник игнорирует требование об уплате, налоговая сообщает о факте недоимки его работодателю в виде извещения, которое должно быть отправлено работодателю не позднее одного месяца после истечения срока исполнения требования. Форма извещения содержит ФИО работников-должников, сведения о наличии долгов по налогам и контактные данные налогового органа.

Рассмотрим более детально, как происходит взыскание долга по налогам с физического и юридического лица. При наличии информации у налоговых органов о смене места регистрации должника, такой запрос направляется по его месту жительства.

Некрасов А.Л. много лет сдавал свое жилье в аренду от чего имел доход. Но налог не уплачивал, хотя прекрасно знал о необходимости уплаты 13%-го налога на доход. В данном случае Некрасов А.Л. подлежит ответственности (налоговой или уголовной, в зависимости от суммы неуплаты), ведь он действовал умышленно.

Требование об уплате оформляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 03.10.2012 N ММВ-7-8/[email protected]

Уклонение автомобилиста от уплаты транспортного налога может повлечь за собой различные процедуры уголовного и административного характера. Сотрудники налоговой инспекции могут инициировать в отношении должника:

  1. Налоговую проверку.
  2. Начислить пени за неуплату налога в установленные законом сроки.
  3. Наложить арест на имущество должника и его банковский счет.
  4. Отчудить арестованное имущество в счет задолженности по уплате налога.
  5. Взыскать налог путем удержания части заработной платы нарушителя.
  6. Изъять денежные средства.
  7. Наложить запрет на выезд нарушителя за границу.

Через сколько лет списывается налоговая задолженность? Необходимо понимать, что в случае нарушения сроков судебного взыскания и при отказе их восстановления в суде налоговая инспекция теряет возможность взыскивать подобные долги с налогоплательщика.

По истечении 6 месяцев со дня просрочки платежа более 3 тысяч рублей, налоговая инспекция вправе отправить документы в суд на взыскание задолженности, в том числе пени и штрафы.

По закону, собственник транспортного средства должен оплатить налог за принадлежащее ему имущество до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с требованиями Налогового кодекса, уплата транспортного налога производится месту фактического нахождения авто. Данный нормативным правовым актом устанавливается предельный срок внесения такого платежа – 1 декабря.

О заявлении налогоплательщика, в котором излагалась бы его просьба признать задолженность безнадежной к взысканию, в Приказе ничего не говорится. В связи с этим требование о подаче подобного заявления является не чем иным, как превышением налоговым органом своих полномочий.

Налоговые преступления: зарубежные страны и их система

Налоговые органы всячески взаимодействуют с различными органами самоуправления для информирования должника о необходимости погашения налогового долга.

Если налогоплательщик, у которого есть облагаемое налогом имущество, не получает налоговое уведомление, он должен выяснить причину этого в налоговой инспекции (по месту его жительства или по месту нахождения имущества).

Налогоплательщики, которые пренебрегают своей обязанностью по уплате налога за принадлежащее им имущество, привлекаются к ответственности.

Если налогоплательщик, у которого есть облагаемое налогом имущество, не получает налоговое уведомление, он должен выяснить причину этого в налоговой инспекции (по месту его жительства или по месту нахождения имущества).

Окончание года – это сложный период, который сопровождается хлопотами и заботами. И речь не только о подготовке к празднованию Нового года, но и о всевозможных бюрократических процедурах, большинство из которых необходимо выполнить до начала декабря.

Юрист, общий стаж работы — более 5 лет. Накоплен опыт работы в консультировании граждан по гражданским делам; ведении дел в судах; в разработке претензий, исковых заявлений и др.

Что такое пени за неуплату налогов в срок

Если такой переплаты нет, налоговая высылает требование об уплате в течение 10 календарных дней с момента обнаружения недоимки. Сроки погашения установлены в интервале 30-45 календарных дней.

Также несут наказание лица, которые фактически исполняют обязанности директора (руководителя) или главбуха.

Если должник не вносит оплату в установленные законом сроки, налоговый орган имеет право взыскать задолженность по налогам самостоятельно, воспользоваться, так называемым, бесспорным порядком взыскания.

Наказанием по налоговым преступлениям может быть как небольшой штраф, так и срок лишения свободы. А к уголовной ответственности за неуплату налогов иногда могут привлечь даже за неоплаченный налог при продаже квартиры.

Какое наказание грозит за неуплату налогов?

При этом налоговикам, которые инициируют привлечение к ответственности нарушителя, следует соблюдать порядок применения взысканий. В противном случае действия их действия могут быть обжалованы и признаны незаконными. Практически все граждане являются налогоплательщиками. Часть налогов за них уплачивают работодатели (в частности, налог на доходы физических лиц с доходов, выплачиваемых этими работодателями).

Если налогоплательщик считает, что упомянутая в справке задолженность указана неверно, он вправе уточнить информацию (причины возникновения, суммы и т.д.). Кроме того, он может обжаловать в вышестоящем налоговом органе и в суде решения, действия и бездействие налогового органа, послужившие основанием для возникновения у ­налогоплательщика задолженности.

Сотрудника восстановили на работе. Выплаченное выходное пособие у него не удерживалось, записей по счетам бухгалтерского учета бухгалтерия пока не производила.

Повлиять на эту ситуацию налогоплательщик вправе, представив свои возражения на предъявленные ему требования налогового органа. Это можно сделать или до вынесения судебного приказа (тогда в принятии заявления о вынесении судебного приказа будет отказано), или в срок до 20 дней с момента направления копии вынесенного судебного приказа налогоплательщику (тогда вынесенный судебный приказ отменяется).

Читайте так же:  Суд по алиментам без ответчика

Большинство выездных налоговых проверок заканчивается для компаний требованием об уплате доначисленных налогов, пеней и штрафов. Чтобы восстановить справедливость, нередко организациям приходится обращаться в арбитражные суды. Но и на этом проблемы не всегда заканчиваются.

Любые нарушения со стороны фискальных органов в отношении налогоплательщиков являются основанием для составления жалобы на их действия в вышестоящие инстанции.

[3]

Или, например, инспекция сняла часть вычетов по НДС, посчитав документы от поставщика фиктивными, в результате чего у компании образовалась недоплата по НДС.

Ответственность, предусмотренная законом за уклонение от уплаты налогов

Так же в обязанность налогоплательщику вменяется представить сообщение в налоговый орган о каждом объекте налогообложения, по которому он не получил налогового уведомления. Срок представления такого сообщения – до 31 декабря следующего за отчетным периодом года.

Сокрытие доходов и уменьшение взносов маскируются под фиктивные договора, в которых доходная часть сильно занижена. Контрагентом налогоплательщика обычно выступает фирма-«однодневка».

Их должны оплачивать, согласно утвержденным срокам как физические, так и юридические лица. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Платежи, перечисляемые в казну, расходуются на поддержание инфраструктуры, поэтому государство обеспечивает наполняемость бюджета мерами принуждения к должникам.

Какая ответственность грозит ООО за уклонение от налогов

Вот если с момента истечения срока уплаты налогов, указанного в требовании, пройдет еще два месяца, а деньги в инспекцию так и не поступят, тогда налоговики непременно направят материалы проверки в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Кстати, еще одним немаловажным основанием для возбуждения уголовного дела является сумма выявленной в ходе проверки недоимки перед бюджетом. Понятно, что если компания не погашает доначисленный ей инспекторами налог в размере 10 000 рублей в течение длительного периода, скажем полугода, то возбуждать уголовное дело никто не будет.

Для юридических лиц — неуплата достигает 2 млн в течение 3 лет, если недоимка превышает 10% от суммы или 6 млн руб.

Налогоплательщик не обязан доказывать свою непричастность к совершению налогового нарушения. Обязанность подтверждать вину возлагается на сотрудников инспекции. В налоговом праве, как и в уголовном или административном, любые сомнения в виновности толкуются в пользу налогоплательщика. Вина нарушителя, допустившего неуплату налогов, может быть в форме:

  • умысла (намеренное игнорирование требований НК РФ);
  • неосторожности (виновный должен был осознавать противоправность своих действий и предвидеть наступление негативных последствий, но не был достаточно внимательным к соблюдению требований закона).

У вас запросили документы. Что делать в такой ситуации?

Сфера налогообложения довольно сложная. В ней часто встречаются спорные вопросы. Самая большая проблема, которая может появиться в сфере налогообложения – это наличие просроченного долга.

Неуплата налогов физическим лицом может произойти по незнанию гражданина или умышленно. Тем не менее, в любом случае для каждого недобросовестного налогоплательщика наступает налоговая ответственность в виде пени за просрочку платежа и штрафа за неуплату налога. С каких доходов и имущества уплачиваются взносы, и какая налоговая ставка действует в 2018 году? Также налоговое уведомление не отправляется в случае, когда сумма начисленного налога составила менее 100 рублей. Но если за три предшествующих года сумма налога составила менее 100 рублей, налоговое уведомление будет отправлено, поскольку в противном случае, налоговый орган теряет право его направить, поскольку три года уже заканчиваются (НК РФ, п. 4 ст. 52).

Как выяснить задолженность по налогам

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Как выяснить задолженность по налогам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Налоги представляют собой важное и необходимое бремя, которое вынужденно несет каждый житель современного государства. Подобные мероприятия позволяют поддерживать на достаточном уровне экономику страны, а также осуществлять всевозможные социальные и гражданские проекты. Следовательно, неуплата вышеперечисленных обязательств влечет за собой несение уголовной ответственности. Конечно же, чем больше величина невыплаченных задолженностей, тем суровее мера наказания. В связи с этим у многих граждан современных стран возникает вопрос: как узнать долг по налогам? Если вам ни разу не приходило извещение из налоговой инспекции, то это вовсе не означает, что вы чисты перед законом и государством.

Регистрация в портале ФНС и допуск в личный кабинет предоставляет возможность увидеть все без исключения налоговые задолженности, оформленные в виде списоков. Чтобы избежать начисления штрафов и пеней необходимо своевременно и в полном объёме производит уплату пошлин и сборов. Но если по какой-либо причине в установленные законом сроки оплатить налоги не удалось, то их размер, а также сумму пени можно с лёгкостью узнать несколькими способами.

Как проверить налоги физического лица по фамилии

Фактически документ это описание сущности обращающегося. Судья невольно формирует эмоции о заявителе, который написал собственные взгляды, изучая текст и его мысли. В проблемах, когда решение формируется от внутреннего состояния это становится архи важным. Сложить нужный формуляр в юрфирме влетит в копеечку. Потому что правильное составление имеет огромное значение.
Чтобы увидеть сумму к оплате, необходимо на официальном вебсайте службы зайти в личный кабинет, введя ИНН и пароль (предварительно зарегистрировавшись).

Проконтролировать налоги физического лица согласно фамилии возможно с помощью квитанции. В этот момент любому плательщику в конкретный момент времени налоговые органы отправляют письменное извещение относительно выплат. Совместно с письмом приходит соответствующая квитанция о плате.
А с того момента, как личные данные налогоплательщика на ресурсе будут подтверждены (это можно сделать разными путями), информация о начисленных налогах, имеющихся задолженностях, пени и штрафных санкциях будет очевидна для авторизовавшегося пользователя немедленно (в специальном поле справа).

Как узнать долги по налогам по фамилии: Инструкция 2018 года

Узнать по фамилии долги по налогам стало намного проще, ведь три государственных службы предоставляют такую возможность онлайн. Не выходя из дома можно узнать накопившийся долг.

Необходимо отыскать раздел «Налоговая задолженность». В случае если вы не зарегистрированы, получите только лишь информацию. В случае если зарегистрируетесь, можете войти в личный кабинет, найти пункт «Органы власти» и перейти по гиперссылке «Министерство финансов – Федерационная налоговая служба». В открывшейся страничке выберите «Бесплатное информирование…» и кликните в «Получить услугу». Концепция даст конфигурацию с целью заполнения. Сведения о налоговой задолженности вы увидите практически мгновенно. Оплачивается налоговый долг карточками MasterCard и Visa, через Webmoney. Вы можете напечатать квитанцию с целью оплаты офлайн.

Этот сервис, безусловно, для многих что то неясное. Маловероятно единица общество, привыкшие время от времени отстаивать очередности в государственной компании, одновременно прочувствуют целую простоту и безопасность электронных концепций государственного уровня. Распознавать сведения через вход «ГосУслуг» трудно только вплоть до регистрации. Однако затем – несколько пару секунд, и все без исключения числа перед пользователем. Немаловажно первоначально передать точную информацию о себя и собственных документах в сервер, допустим а распознавать задолженность согласно налогам, далее войдет в привычку.

Эта новость не про ИП, зато про налоги :-). Узнать свою задолженность по налогам теперь можно не отходя от компьютера с помощью официального сервиса от ФНС РФ.

Читайте так же:  Когда отменят материнский капитал

Частные лица, а также организации и предприниматели платят немало налогов, сумма которых исчисляется тысячами и десятками тысяч. Виды налогов, которые необходимо уплачивать, зависят от того, какой деятельностью занимается то или иное предприятие.

Этот реестр особенно важно проверять (время от времени) людям, часто выезжающим за границу по делам или собирающимся на отдых. Поскольку попадание в список должников ССП наверняка означает и запрет на выезд/вылет должника за пределы Российской Федерации. А если пустить такие вещи на самотек, можно оказаться информированным слишком поздно (например, в аэропорту, непосредственно перед полетом). И значит лишиться отдыха, сорвать переговоры или подписание важных соглашений, потерять средства, столкнуться с прочими неприятностями. После регистрации на портале ФНС, есть возможность онлайн записаться на прием в ФНС, отправить налоговую декларацию и уплатить платежную квитанцию, узнать ИНН. В таком же режиме происходит и списание долгов.

Задолженность по налогам: как узнать и погасить

Это может быть из-за того, что организация или предприниматель осуществляют несколько видов деятельности и имеют несколько видов и систем налогообложения. Чтобы избежать возникновения подобного рода ситуаций, необходимо иметь грамотного и ответственного бухгалтера, который будет чётко следить за сроками и порядком уплаты всех видов пошлин и сборов.

[1]

Официальный сайт ФНС предлагает заполнить специальную форму, которая позволяет каждому налогоплательщику, имеющему ИНН, зайти в «личный кабинет» и узнать свои налоги. В поля формы следует внести ФИО и ИНН. После этого предоставляется возможность распечатать требуемый платежный документ, в который останется внести адрес фактического проживания. После проставления даты заполнения квитанции и своей подписи с данным документом можно идти в ближайшее отделение банка. Если срок оплаты какого-то налога еще не наступил, он может быть уплачен авансом. И найти такие сведения можно в разделе «Переплата/задолженность». Поскольку любая оплата по налогам и сборам, срок которых еще не подошел, будет числиться «переплатой». А когда подойдет время, сделанный авансом платеж автоматически перейдет в раздел «Уплачено».

Как узнать задолженность по налогам?

Поскольку современное законодательство предусматривает ограничение выезда за пределы Российской Федерации физического лица, которое имеет задолженность по оплате налогов и некоторые другие неприятные моменты, имеет смысл предупредить подобные ситуации и выяснить состояние своей налоговой истории и узнать наличие или отсутствие какой-либо задолженности по фамилии или ИНН любым удобным способом.

Стать должником налоговой структуры, по незнанию или в связи с недостаточной информированностью, может каждый. Однако неизбежным является тот факт, что любая не вовремя поданная декларация в ИФНС автоматически делает из налогоплательщика должника. Проблема также и в том, что причинами тому могут послужить ошибки самих налоговых органов, которые нередко сами с опозданием предоставляют информацию населению. В этой связи, всегда существует риск не получить уведомление о задолженности. Следовательно, во избежание возникновения подобных ситуаций стоит самостоятельно получить консультацию по своим задолженностям.

Что же делать, если, осуществив проверку налоговой задолженности физических лиц по своему ИНН или фамилии, человек выяснил, что у него есть определенная сумма долга по неуплате налога по его вине – не успел или не смог вовремя оплатить налоговое обязательство в полном объеме? Выход у такого налогового должника один – погасить сумму задолженности по налогу и начисленные штрафные санкции для окончательного закрытия данной проблемы.
Доступна информация по долгам по имущественному, транспортному, земельному налогам и по налогу на доходы физических лиц. Проверьте себя, для многих это было сюрпризом!

Проверка просроченной задолженности на портале ФССП

Тут даже не потребуется введения ИНН налогоплательщика, достаточно ФИО, даты рождения (чтобы отсеять однофамильцев с такими же ИО) и региона проживания.

Бухгалтеры организации и частные предприниматели должны внимательно следить за тем, чтобы все пошлины и сборы были заплачены вовремя и в полном объёме. Поскольку в случае несвоевременной уплаты будут применены штрафные санкции в виде пеней. Также за просрочку плательщику грозит штраф, который может иметь достаточно внушительные размеры.

Решив воспользоваться ФСНП РФ и посетив официальный сайт с целью проверить, есть ли долги по оплате налогов, можно оперативно получить запрашиваемые сведения и моментально произвести проверку сумм налога по своему ИНН, поскольку данный сервис не требует предварительной регистрации. Несомненное достоинство сайта Федеральной службы судебных приставов – возможность проверить налоги по фамилии, имени и отчеству физического лица в случае невозможности введения данных ИНН по тем или иным причинам.

Если платеж по налоговым начислениям так и не поступил, информация о долгах останется в соответствующем разделе задолженности. И на сайте ФНС, и на портале Госуслуг ровно до тех пор, пока оплата не будет зачислена в бюджет.

Данный сервис имеет вкладку «Реестр розыска по исполнительным производствам», которая позволяет узнать информацию о своём долге по ИНН. Известное изречение рекомендует «заплатить налоги и жить спокойно», что в современных условиях является достаточно актуальным не только для бизнесменов, но и для рядовых граждан. Штрафы и пени за неуплаченные налоги порой становятся непосильной ношей, а значит, чтобы избежать проблем с налоговиками, необходимо вовремя и в полном объеме делать государству все положенные отчисления. Как проверить, есть ли задолженность по налогам? Прежде такие вопросы адресовались лично налоговым инспекторам при самостоятельном посещении своего отделения ИФНС или телефонном звонке. Разумеется, это требовало достаточно большого количества времени.

На вебсайте ФНС можно проверить долги по транспортному и земельному налогу, а также на имущество и на доходы физических лиц. При получении физическим лицом дохода в любой иностранной валюте для расчёта налогового обязательства они пересчитываются в российские рубли по курсу, установленному в день получения такого дохода.

Видео (кликните для воспроизведения).

Все без исключения для должника в доступном варианте, в том числе и имеется мобильный телефон с целью связи с приставом-исполнителем. Любопытно, то что сейчас возможно проплачивать всевозможные долги посредством сети интернета. Оплачивают картой, средствами с мобильного телефонного аппарата и электронные кошельки.
Долги по налогам, начисленные по фамилии плательщика, очень быстро накапливаются, иногда очень трудно вспомнить какую сумму долга и когда нужно заплатить.
В некоторых случаях налогоплательщикам может грозить не только привлечение к административной ответственности, но и к уголовной. Такая суровая мера грозит за неуплату налогов в больших размерах. Это может угрожать крупным фирмам и предпринимателям, чья деятельность приносит большой доход, соответственно и размер налоговых платежей может иметь немалые размеры.

Источники


  1. Шалагина, М. А. Правоведение. Шпаргалка / М.А. Шалагина. — М.: Феникс, 2015. — 126 c.

  2. Великородная, Л. И. Государственная регистрация юридических лиц: от создания до ликвидации / Л.И. Великородная. — М.: Московская Финансово-Промышленная Академия, 2011. — 304 c.

  3. Лазарев, В. В. Теория государства и права / В.В. Лазарев, С.В. Липень. — М.: Юрайт, Юрайт-Издат, 2012. — 640 c.
  4. Баршев, Я. Историческая записка о содействии Второго Отделения Собственной Его Императорского Величества Канцелярии развитию юридических наук в России / Я. Баршев. — Москва: СИНТЕГ, 2011. — 245 c.
Как не оказаться налоговым должником «по незнанию»
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here