Дарение доли ооо

Полная информация в статье на тему: "Дарение доли ооо" с объяснением от специалистов. По всем вопросам обращайтесь к дежурному специалисту.

Дарение доли в уставном капитале ООО

Дарение доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью (далее — ООО) — процедура довольно частая в бизнес- кругах. Она представляет собой безвозмездную передачу одним из учредителей (участников) организации своей доли или ее части другому участнику или же третьему лицу. Порядок такой передачи предусмотрен главой 32 ГК и ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее ФЗ «Об ООО»).

При создании ООО, как правило, в его уставе учредители прописывают случаи, когда и кому допускается возможность отчуждения доли в уставном фонде. Таким образом, они стараются уберечь себя от вхождения в их бизнес посторонних и нежелательных лиц.

Дарение и его стороны

Дарение является одним из видов отчуждения имущества. При этом, отчуждение доли в уставном капитале ООО совершается по договору дарения, сторонами которого с одной стороны выступает учредитель или участник общества, передающий свою долю безвозмездно — даритель, с другой стороны — одаряемый, который принимает эту часть в собственность.

Даритель имеет право подарить свою долю как одному участнику ООО, так и нескольким его членам (часть 1 пункта 2 статьи 21 ФЗ «Об ООО». В этом же пункте указано на то, что при совершении такой сделки, не обязательно получать согласие других учредителей (участников) или самого общества, если другие правила не предусмотрены его уставом.

Дарение третьему лицу возможно только в случаях, если это не запрещено уставом ООО. Но даже, если уставом такая сделка не запрещена, то как уже было отмечено, в нем нередко прописывают обязательное согласие общества и его участников на отчуждение (уступку) уставной доли или ее части третьим лицам. Это делается с целью, чтобы участники могли использовать свое преимущественное право на приобретение части, подлежащей дарению третьему лицу и не дать возможности ему стать новым дольщиком организации.

Не лишним будет подчеркнуть, что договор дарения должен быть оформлен соответственно требованиям действующих нормативных актов. Существенным условием его действительности является указание на конкретный предмет и стороны сделки.

Уставной капитал ООО и его доли

ООО создается физическими и юридическими лицами (одним и более), каждый из которых вносит определенный вклад в уставный фонд организации, и становится ее учредителем. Внесенный пай формирует уставный капитал. Это отражается в учредительных документах и является минимальной гарантией для возврата кредиторам вложенных в общество средств. Учредительным документом ООО является устав.

Пунктом 1 статьи 14 ФЗ «Об ООО» установлен минимальный размер уставного капитала общества. Он должен в обязательном порядке превышать 10 тыс. рублей. Максимальный размер фонда может быть ограничен только уставом организации. Оплату своей части учредители могут вносить денежными средствами, ценными бумагами, а также другим ликвидным имуществом. Главное, чтобы общая стоимость внесенных долей была не менее, чем установленный законом минимальный размер уставного капитала.

Следует отметить, что доли, внесенные учредителями в уставный фонд ООО денежными средствами, абсолютно ликвидные, не требуют оценки и не подлежат имущественному налогообложению. Однако на них влияют инфляционные процессы.

Если участник вносит свою часть имуществом, то по законодательству он теряет на него право собственности. Такая доля, подлежит оценке независимым оценщиком. Если же ее стоимость не превышает 20 тыс. рублей, то учредители ООО имеют право провести оценку самостоятельно. Имущество, внесенное как часть уставного капитала, подлежит имущественному налогообложению.

Доля учредителя №1 (физическое лицо) составила 70 тыс. рублей. Она состоит из денежных средств размером 55 тыс. рублей и оборудования стоимостью 15 тыс. рублей, которое не требует сторонней оценки.

Доля учредителя №2 (физическое лицо) составила 80 тыс. рублей. Он внес свою долю движимым имуществом — автомобилем, который в указанную стоимость оценили независимые эксперты.

Доля учредителя №3 (ООО «Момент»), который внес принадлежащие ему акции ООО «Момент», составила 100 тыс. рублей. Акции были оценены по рыночной стоимости.

Нужно отметить и то обстоятельство, что уставной капитал ООО может быть изменен как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Осуществить это можно только при условии, что все учредители и участники общества полностью оплатили свои доли. Соответствующее решение принимается на общем собрании.

Процедура дарения доли в уставном капитале ООО

Дарение доли фонда или ее части участниками ООО совершается с соблюдением определенных правил, норм и положений, установленных уставом организации и нормативными актами. Для этого необходимо выполнение следующих условий:

  1. Учредитель, который изъявил желание реализовать право на отчуждение своего пая третьему лицу, на момент совершения сделки дарения должен полностью внести его;
  2. Такое право в обязательном порядке должно быть прописано в уставе организации.

Если участник общества внес свою долю частично, то и подарить он может только ту ее часть, которую оплатил.

Порядок дарения доли

Процедура дарения доли или ее части происходит следующим образом:

  • внимательно изучаются положения устава ООО, касающиеся вопросов отчуждения долей в уставном капитале;
  • если в данном документе присутствует условие об обязательном уведомлении других участников общества об отчуждении пая, то составляется соответствующий письменный документ и направляется данным лицам;
  • по прошествии 30 дней в случае получения согласия или отсутствия ответа на отправленное обращения, заключается договор дарения, который обязательно должен пройти процедуру нотариального заверения;
  • вносятся изменения в учредительные документы с занесением необходимых сведений в ЕГРЮЛ.

Для внесения изменений в ЕГРЮЛ необходимо подать заявление по установленной форме 14001, которое в обязательном порядке должно быть заверено нотариально. При дарении части в уставном капитале ООО заявителем является даритель. Подает заявление в регистрирующий орган нотариус. При выходе участника из состава ООО, когда его доля переходит организации и в последующем распределяется между оставшимися членами пропорционально их долям в уставном фонде, заявителем является руководитель. Его подпись на заявлении о регистрации изменений должна заверяться нотариально.

Необходимые документы

Для оформления договора дарения, учредитель или участник, который собрался подарить свою долю другому лицу, должен подготовить определенный пакет документов, в который входят:

  • устав организации;
  • решение или протокол общего собрания о создании ООО;
  • все имеющиеся свидетельства:
    1. О регистрации и перерегистрации ООО;
    2. Постановке на учет в налоговом органе;
    3. Внесении изменений в учредительные документы и в ЕГРЮЛ;
  • приказ о назначении руководителя компании;
  • документы, удостоверяющие личность дарителя и одаряемого лица (паспорт и идентификационный номер);
  • документ о полной уплате своего пая в фонд уставного капитала;
  • выписка из ЕГРЮЛ;
  • согласие второго супруга на дарение доли в случае, если она находится в их общей совместной собственности.

Для внесения изменений в ЕГРЮЛ заполняется нотариально заверенное заявление по форме 14001, которое подается в налоговую службу.

Заключение

ФЗ «Об ООО» предусматривает обязательное нотариальное удостоверение договора дарения уставной доли.

Совершение данной сделки предполагает внесение соответствующих изменений в устав общества и в ЕГРЮЛ.

Дарение доли ООО

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Читайте так же:  Льготы полицейским в россии

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 2 декабря 2014 г. № 03-04-07/61655 Об определении налоговой базы по НДФЛ при заключении договора дарения доли в уставном капитале ООО между физическими лицами и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса РФ

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ФНС России от 06.06.2014 № БС-4-11/[email protected] по вопросу определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при заключении договора дарения доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью между физическими лицами и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Согласно пункту 2 статьи 93 Гражданского кодекса Российской Федерации продажа либо отчуждение иным образом доли или части доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью (далее — общество) третьим лицам допускается с соблюдением требований, предусмотренных законом об обществах с ограниченной ответственностью, если это не запрещено уставом общества.

Пунктом 1 статьи 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме.

Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода к денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

При дарении одаряемый получает экономическую выгоду в виде полученного в дар имущества или имущественного права либо в виде освобождения его от имущественной обязанности.

Доход в виде экономической выгоды от полученного дара подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 18.1 статьи 217 Кодекса.

Если доходы от дарения не освобождаются от налогообложения в соответствии с указанным пунктом, величина полученной одаряемым физическим лицом экономической выгоды (дохода) определяется рыночной стоимостью полученного дара.

За рыночную стоимость подаренной доли может быть принята действительная стоимость доли участника общества, соответствующая части стоимости чистых активов общества, пропорциональной размеру полученной доли.

Чистые активы общества представляют собой разницу между балансовой стоимостью активов, принимаемых к расчету, и обязательствами (пассивами) общества, принимаемыми к расчету. При этом стоимость чистых активов в отдельные периоды деятельности организации может уменьшаться и даже принимать отрицательные значения, однако это не означает отсутствие рыночной стоимости бизнеса и, соответственно, стоимости отчуждаемой доли в уставном капитале организации.

Балансовая стоимость активов и обязательств организации вследствие инфляции, используемых методов бухгалтерского учета, наличия у организации «скрытых» и «мнимых» активов и обязательств и других факторов может существенно отличаться от рыночной стоимости.

Таким образом, при отсутствии оснований считать, что действительная стоимость доли в уставном капитале общества не соответствует рыночной стоимости, доход в виде полученной в дар такой доли может рассчитываться исходя из стоимости чистых активов, определяемых по данным бухгалтерского учета общества.

Вместе с тем, рыночная оценка стоимости полученной в дар доли в уставном капитале общества может быть установлена физическим лицом, осуществляющим оценочную деятельность (оценщиком), в рамках Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации». В случае предоставления налогоплательщиком отчета об оценке объекта оценки. подготовленного оценщиком в порядке, предусмотренном данным законом, стоимость доли в уставном капитале общества, установленная оценщиком, должна учитываться при определении налоговой базы.

Директор Департамента И.В. Трунин

Обзор документа

Возник вопрос об определении налоговой базы по НДФЛ при заключении договора дарения доли в уставном капитале ООО между физлицами.

Разъяснено следующее. При отсутствии оснований считать, что действительная стоимость доли в уставном капитале общества не соответствует рыночной цене, доход в виде полученной в дар доли может рассчитываться исходя из стоимости чистых активов, определяемых по данным бухучета общества.

Вместе с тем рыночная оценка стоимости полученной в дар доли в уставном капитале общества может быть установлена оценщиком.

Если налогоплательщик представит отчет об оценке, стоимость доли в уставном капитале общества, установленная оценщиком, должна учитываться при определении налоговой базы.

Энциклопедия решений. Дарение доли в уставном капитале ООО

Дарение доли в уставном капитале ООО

В соответствии с п. 1 ст. 21 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон об ООО) переход доли или части доли (далее — доли) в уставном капитале общества к одному или нескольким участникам данного общества либо к третьим лицам осуществляется на основании сделки, в порядке правопреемства или на ином законном основании.

Участник ООО вправе продать или осуществить отчуждение своей доли в уставном капитале общества иным образом, в том числе и по договору дарения, одному или нескольким участникам данного общества (п. 2 ст. 218 ГК РФ, п. 2 ст. 21 Закона об ООО). Согласие других участников или самого общества на совершение такой сделки не требуется, если иное не предусмотрено уставом.

Продажа либо отчуждение иным образом (в том числе по договору дарения) доли или части доли в уставном капитале общества третьим лицам допускается, если это не запрещено уставом общества.

Отметим, что общество может приобрести долю в собственном уставном капитале только в отдельных случаях, предусмотренных Законом об ООО (п. 1 ст. 23 этого Закона), которые не указывают на дарение как основание приобретения обществом доли у своего участника. Поэтому участник не вправе подарить обществу принадлежащую ему долю в уставном капитале этого ООО.

Обратите внимание: если в суде будет доказано, что договор дарения доли был заключен с целью прикрыть договор купли-продажи доли, то на основании п. 2 ст. 170 ГК РФ договор дарения будет признан ничтожным, а права и обязанности покупателя (одаряемого) будут переведены на остальных участников общества (или общество) в порядке п. 18 ст. 21 Закона об ООО. Те же последствия наступят и в ситуации, когда участник подарит третьему лицу часть принадлежащей ему доли в уставном капитале исключительно с целью обойти правила Закона об ООО об использовании другими участниками преимущественного права покупки доли при ее продаже третьим лицам. В этом случае договор дарения и последующая купля-продажа оставшейся части доли могут быть квалифицированы как единый договор купли-продажи, совершенный с нарушением правил, которые установлены законом (п. 88 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.2015 N 25).

На сделку дарения доли в уставном капитале ООО распространяются запреты и ограничения дарения, предусмотренные ГК РФ, с учетом специфики доли как особого вида имущества. В частности, не допускается дарение доли в уставном капитале в отношениях между коммерческими организациями (пп. 4 п. 1 ст. 575 ГК РФ, см. также постановление АС Московского округа от 20.01.2016 N Ф05-12062/14).

Требования к форме договора дарения установлены ст. 574 ГК РФ.

Помимо соблюдения общих правил о форме договора дарения, сторонам при совершении дарения необходимо также учитывать особые требования, установленные законом для оформления сделок об отчуждении конкретных видов имущества.

Пунктом 11 ст. 21 Закона об ООО закреплено правило, согласно которому сделка, направленная на отчуждение доли или части доли в уставном капитале общества, подлежит нотариальному удостоверению путем составления одного документа, подписанного сторонами. Это правило распространяется на любые договоры об отчуждении доли в уставном капитале общества, включая договор дарения. Несоблюдение нотариальной формы влечет за собой недействительность договора.

Читайте так же:  Допустимая погрешность алкотестера гибдд

Удостоверяя договор дарения доли, нотариус проверяет факт оплаты доли в полном размере при создании общества или увеличении уставного капитала, а также полномочия дарителя распоряжаться этой долей. Для этого нотариус истребует у участника общества документы, на основании которых участник приобрел долю в уставном капитале, а также запрашивает у регистрирующего органа выписку из ЕГРЮЛ в электронной форме, содержащую сведения о принадлежности участнику доли в уставном капитале и получаемую нотариусом в день удостоверения сделки.

Вид документа, подтверждающего полномочия на распоряжение долей, который запрашивает нотариус, зависит от основания приобретения доли. Такими документами могут быть, в частности:

— в случае приобретения доли на основании сделки — соответствующий договор (иная сделка);

— если даритель приобрел долю при создании ООО — договор об учреждении общества (учредительный договор, заключенный до 01.07.2009) или решение единственного учредителя о создании ООО;

— при переходе доли по наследству — свидетельство о праве на наследство;

— если право на долю установлено непосредственно судебным актом — решение суда;

— если доля приобретена непосредственно на основании решения общего собрания участников ООО (увеличение уставного капитала, распределение между участниками доли, принадлежащей обществу);

— протокол общего собрания (п.п. 13, 13.1 ст. 21 Закона об ООО в редакции Федерального закона от 30.03.2015 N 67-ФЗ, вступившей в силу с 01.01.2016).

Удостоверяя договор дарения доли в уставном капитале, нотариус руководствуется не только законом, но и уставом ООО (п. 14 Методических рекомендаций по совершению отдельных видов нотариальных действий нотариусами Российской Федерации (далее — Методические рекомендации), утвержденных приказом Минюста РФ от 15.03.2000 N 91) Поэтому нотариус может запросить устав общества, что необходимо, в частности, для проверки наличия запрета на дарение доли в уставном капитале третьему лицу или необходимости получить согласие других участников на совершение сделки дарения доли. В зависимости от обстоятельств могут быть истребованы и другие документы, например, нотариально удостоверенное согласие супруга на заключение договора дарения доли, разрешение органа опеки и попечительства на дарение доли, принадлежащей несовершеннолетнему и т. д. (п. 2 ст. 37 ГК РФ, п. 3 ст. 35 СК РФ, п.п. 17, 18 Методических рекомендаций, см. также Рекомендации по применению отдельных положений Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ноябрь 2009)).

Отметим, что отчуждение доли в уставном капитале ООО допустимо в любой момент, пока доля существует как объект гражданских прав, что в свою очередь определяется существованием общества как юридического лица (п. 3 ст. 49, ст. 128, п. 1 ст. 129 ГК РФ). Поэтому договор дарения доли может быть заключен и в период, когда общество находится в процессе ликвидации (информация Федеральной нотариальной палаты от 21.06.2010 «Обобщение вопросов, возникающих в нотариальной практике при применении отдельных норм Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Доля в уставном капитале переходит к ее приобретателю с момента внесения соответствующей записи в ЕГРЮЛ, за исключением случаев ее перехода к обществу (п. 12 ст. 21, п. 7 ст. 23 Закона об ООО). Это правило введено с 15.01.2016 в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2015 N 391-ФЗ (далее — Закон N 391-ФЗ) и применяется к договорам дарения долей, которые нотариально удостоверяются после этой даты (п. 1 ст. 4 ГК РФ). В период с 01.09.2009 до 15.01.2016 закон предусматривал, что доля в уставном капитале переходит к ее приобретателю с момента нотариального удостоверения сделки, направленной на отчуждение этой доли, кроме случаев, не требующих нотариального удостоверения, когда переход доли осуществляется в момент внесения соответствующих изменений в ЕГРЮЛ (абзац первый п. 12 ст. 21 Закона об ООО в редакции Федерального закона от 30.12.2008 N 312-ФЗ, действовавшей до вступления в силу ст. 4 Закона N 391-ФЗ). Поэтому, если договор дарения доли был нотариально удостоверен в этот период, следует учитывать, что переход доли к ее приобретателю, а как следствие, и переход к нему прав и обязанностей участника общества, возникших до совершения сделки, состоялся независимо от внесения изменений в сведения ЕГРЮЛ (абзац второй п. 12 ст. 21 Закона об ООО).

При дарении доли у остальных участников и самого общества не возникает права преимущественной покупки доли, предусмотренного п. 4 ст. 21 Закона об ООО (постановления ФАС Дальневосточного округа от 23.12.2011 N Ф03-6019/11, ФАС Московского округа от 29.06.2009 N КГ-А40/5364-09, ФАС Западно-Сибирского округа от 27.12.2010 по делу N А67-2263/2010). Право преимущественной покупки возникает у участников общества только в том случае, когда один из участников намерен продать (но не подарить) свою долю или ее часть лицу, не являющемуся участником общества. В случае же дарения доли (части доли) преимущественное право ее приобретения у других участников не возникает независимо от того, кому отчуждается доля.

Дарение доли в Обществе с ограниченной ответственностью

Определение понятия дарения доли

Дарение доли или ее части в уставном капитале коммерческого общества — довольно распространенная сделка, при которой один из владельцев коммерческой структуры безвозмездно передает свою долю (ее часть) в капитале общества третьему лицу или кому-то из владельцев общества.

Подарить долю можно одному или нескольким людям.

Что нужно, чтобы подарить долю

Чтобы подарить долю в ООО нужно, чтобы были соблюдены следующие условия:

  1. Даритель и одаряемый согласны заключить эту сделку и понимают все ее последствия
  2. Соучредители общества и другие заинтересованные лица не против дарения
  3. Нотариус заверил договор о дарении
  4. Факт перехода доли в собственность другого лица зарегистрировали в гос регистрах

Согласие от остальных участников общества

Согласие от других владельцев не нужно, если Устав общества не предусматривает правила выхода из его членов и не определяет, как должны проходить продажа или дарение долей.

Однако в большинстве случаев устав ООО предусматривает для дарителя доли определенные условия, без соблюдения которых он не сможет никому ее подарить.

Обычно даритель прежде, чем заключить сделку, должен получить согласие заинтересованных лиц, то есть других членов общества.

Для этого генеральному директору ООО участник, желающий подарить свою долю, отправляет уведомление о своих намерениях в виде письма по почте. Или лично.

Уведомление обязательно должно быть письменным. Причем при личной передаче документа директор общества оставляет отметку о получении документа на втором экземпляре уведомления.

Участники общества в течение 30 календарных дней имеют возможность выразить свое несогласие с будущей сделкой.

Те, кто никак не отреагировал на уведомление по прошествии 30 дней автоматически считаются согласными с дарением доли третьему лицу.

Стоит отметить, что заинтересованными в данной сделке так же считаются супруга или супруг дарителя. Если у них нет брачного договора, то дарителю необходимо получить согласие свой «второй половины» на подобный подарок.

Налогообложение сделки

Если даритель доли — близкий родственник одаряемого, то приобретение последним доли в обществе или ее части не подлежит налогообложению и не считается приобретением.

В других случаях полученная доля в капитале общества рассматривается как приобретение и за нее нужно заплатить налог. Даритель не получает никакой коммерческой или материальной выгоды, поэтому с него налоги не взимаются. Право собственности на долю переходит от дарителя к одаряемому в момент удостоверения сделки нотариусом.

Нотариальное удостоверение сделки

Любой вид отчуждения долей в коммерческих обществах происходит в присутствии нотариуса.

Именно он обеспечивает соблюдение Закона: проверяет все предоставленные документы, соответствие сделки Уставу Общества, права сторон и другое.

Читайте так же:  Отчуждение квартиры

В компетенции нотариуса так же и получение дарителем всех нужных разрешений для дарения.

Документы, необходимые для заверения сделки:

  • — Три экземпляра договора о дарении доли в обществе
  • — Согласие всех учредителей общества на проведение сделки. Молчание в течение 30 дней так же считается согласием
  • — Согласие супруга или супруги дарителя, если они пользуются семейным имуществом вместе
  • — Устав коммерческой организации
  • — Действующая выписка из ЕГРЮЛ
  • — Свидетельство с номерами ИНН и ОГРН
  • — Письменное подтверждение о том, что даримая часть в обществе была полностью оплачена
  • — Устанавливающие личность документы от всех сторон сделки
  • — Заявление нотариусу

После того, как сделка дарения заключена, в структуре коммерческого общества происходят изменения. Права и обязанности учредителей могут поменяться.

По этой причине все изменения, возникшие после осуществления договора дарения необходимо зарегистрировать в ЕГРЮЛ.

Регистрация сделки дарения доли в ООО

Регистрацией занимается нотариус.

Чтобы сократить время на осуществление сделки, нотариус может использовать электронные базы госструктур и свою подпись для быстрого получения и отправки всех необходимых документов.

Дарение в бизнесе

В правоотношениях между близкими людьми, в настоящее время все большую популярность набирают сделки, связанные с безвозмездной передачей бизнеса путем дарения. В таких случаях владелец будет уверен, что его дело перейдет именно к тому человеку, которого он выберет сам.

Такое дарение должно совершаться правильным образом. Передавая в дар бизнес, предприятие, компанию или другое имущество следует обязательно руководствоваться положениями и нормами ГК и других законодательных актов.

Предмет дарения в бизнесе

Существенным условием договора дарения является четкое обозначение в документе предмета дарения. Подарить можно не только какую-то определенную вещь или имущество, но и имущественное право, а также освободить одаряемого от имущественной обязанности к себе или третьему лицу.

Поэтому в таких случаях совершается дарение конкретных объектов и предметов, которыми могут быть:

  • производственное предприятие, как имущественный комплекс;
  • акционерное общество или общество с ограниченной ответственностью;
  • акции или доли в уставном капитале таких обществ;
  • их активы (каждый конкретный объект в отдельности — недвижимость, основные средства, сырье или готовая продукция, права по договорам с третьими лицами и т.п. ).

Заметим, что совершение сделок дарения, которые предусматривают переход права собственности на перечисленные выше объекты и предметы, имеет ряд особенностей для каждого из них.

Дарение доли в уставном капитале ООО

Собственник уставной доли вправе распоряжаться ею по своему усмотрению. Он может ее подарить либо другому участнику организации, либо третьему лицу без согласия остальных дольщиков, если уставом общества не предусмотрены иные правила. Дарение доли уставного фонда представляет собой ее безвозмездную передачу, порядок которой регламентируется главой 32 ГК и ФЗ «Об ООО».

Как правило, при создании общества учредители, стараясь уберечь бизнес от вхождения в него чужих лиц, прописывают в уставе согласование всех сделок по отчуждению уставных долей и запрещение таких сделок с третьими лицами, или закрепляют за собой преимущественное право на приобретение доли, подлежащей дарению.

Дарение доли в уставном капитале ООО начинается с письменного уведомления об этом остальных учредителей и участников Общества. Если в установленный законом тридцатидневный срок от них не поступят возражения против данной сделки, происходит заключение договора дарения.

Видео (кликните для воспроизведения).

Он непременно должен быть заключен в письменной форме и нотариально удостоверен, что установлено п. 11 статьи 21 ФЗ „Об ООО”. После этого происходит внесение изменений в учредительную документацию и ЕГРЮЛ.

Дарение акций как права на участие в управлении организацией и получение дивидендов

Мы говорили о том, что дарение различных объектов и предметов бизнеса имеет свои особенности. Так, специфической особенностью дарения акций является то обстоятельство, что ценная бумага сама по себе ничего не стоит. А вот те права, которые в ней заключаются, имеют определенную ценность.

При дарении акций их владелец осуществляет безвозмездную передачу в собственность другому лицу права требования, которое заключается в получении прибыли от акционерного общества в виде дивидендов, право на участие в его управлении, а также на часть имущества пропорционально своей доли в уставном капитале при ликвидации общества.

Отчуждение акций, в том числе и дарение, регламентируется ФЗ «Об акционерных обществах». Отличительной особенностью таких сделок является то обстоятельство, что для их совершения не требуется согласия других акционеров или решения общего собрания АО. И если документарные акции можно подарить простым вручением их одаряемому лицу, то бездокументарные — только по истечении определенного промежутка времени. Это связано с особенностями процедуры перехода права собственности на них.

[3]

Для того, чтобы права, которые заключают в себе бездокументарные акции, перешли к одаряемому лицу, необходимо внести приходную запись по его лицевому счету в реестр владельцев ценных бумаг. Это делается путем предоставления регистратору передаточного распоряжения и иных документов, требуемых законом.

Дарение основных средств и бухгалтерские проводки

Основные средства являются одними из наиболее ценных объектов бизнеса, так как включают в себя все производственные и непроизводственные здания и сооружения конкретного предприятия, компании, АО или ООО, их оборудование и машины, транспортный парк, компьютерную и другую вычислительную технику, земельные участки и прочее.

Кроме того, что сам договор дарения должен быть оформлен надлежащим образом, выбытие (списание) или поступление (приход) основных средств в качестве подарка подлежит соответственному отражению в бухгалтерском учете сторон сделки.

Для этого применяется План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций. Каждая хозяйственная операция отображается соответствующими бухгалтерскими проводками по дебету и кредиту. Бухгалтерскими проводками контролируется правильность ведения учета и использование основных средств предприятия. По дебету отображается их приход, по кредиту — расход.

Выбытие и приход при дарении основных средств обязательно должно быть подтверждено документами, среди которых договор дарения и акт приема-передачи. И несмотря на то, что это безвозмездная передача, сторона-даритель отражает такие операции в бухгалтерском учете как реализацию, но по нулевой стоимости. При постановке на учет подаренного объекта основных средств необходимо определить его первоначальную стоимость — рыночную цену на дату прихода.

Оформление дарения бизнеса

При дарении целого предприятия, которое включает в себя производственную и непроизводственную недвижимость, основные средства, транспорт, сырье и готовую продукцию, земельные участки и прочее, необходимо сначала зарегистрировать его в государственных органах по регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним как производственно-имущественный комплекс. При этом все имущество, которым владеет предприятие, привязано к нему. И, в принципе, новый собственник может уже совершать в отношении зарегистрированного предприятия сделки.

Правильно оформить при дарении предприятия необходимо и его имущественные права, такие как фирменное наименование и товарные знаки продукции. Они тоже подлежат регистрации. Оформлением на них прав занимается специальная служба Роспатент.

При заключении договора дарения бизнеса нужно руководствоваться статьей 574 ГК. В соответствии с ней, дарение недвижимости, которое подлежит государственной регистрации, договора, содержащие обещание дарения в будущем, а также дарственные сделки с участием юридического лица, в качестве дарителя, движимого имущества стоимостью свыше 3000 рублей, должны оформляться исключительно в письменной форме. И хотя ГК не содержит обязательного нотариального удостоверения таких договоров, но без участия опытных юристов в таком деле не обойтись.

Отказ от исполнения и отмена дарения

Одними из прав, которыми законодательство наделило одну из сторон сделки дарения, являются отказ дарителя от исполнения договора и отмена дарения. Статья 577 ГК предусматривает право дарителя отказаться от исполнения консенсуального договора дарения, по которому дар обещано передать одаряемому в будущем, но только до его передачи. Для этого нужны веские основания, которые прописаны в данной статье:

  • если у дарителя после заключения договора существенно изменилось имущественное или семейное положение, ухудшилось состояние его здоровья настолько, что исполнение обещания одарить другое лицо может привести к значительному снижению уровня его жизни;
  • если одаряемый до передачи ему дара совершил в отношении дарителя действия, которые предусмотрены в пункте 1 статьи 578 ГК.
Читайте так же:  Письмо о приостановке работ

На основаниях данного пункта даритель вправе отменить уже исполненный договор дарения. Это возможно в случаях, когда одаряемый совершил покушение на жизнь своего благодетеля или жизнь его членов семьи и близких родственников, либо умышленно нанес ему телесные повреждения различной степени тяжести, чем причинил вред его здоровью.

Отмена дарения по инициативе дарителя возможна также и по другим основаниям, предусмотренным статьей 578 ГК:

  • если одаряемый ненадлежащим образом обращается с подаренным ему имуществом, что может привести к его разрушению, порче и безвозвратной утере; при этом для дарителя такое имущество должно иметь большую моральную ценность и одаряемый должен быть предупрежден об этом;
  • если дарение совершается юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем перед своим банкротством в нарушение ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» и за счет средств, связанных с коммерческой деятельностью дарителя;
  • если даритель переживет одаряемого, но при условии, что такая возможность будет прописана в договоре дарения.

Налогообложение при дарении в бизнесе

При дарении в бизнесе стороны сделки никак не смогут избежать налогообложения, так как переход права собственности на объекты недвижимости и движимое имущество подлежит государственной регистрации, а договора заключаются в письменной форме и, в основном, нотариально заверяются.

Если на стороне дарителя выступает коммерческая организация, то безвозмездная передача нею собственности другому лицу не приравнивается к реализации имущества при налогообложении налога на прибыль (статья 248 НК). Это связано с тем, что при такой сделке у передающей стороны доход не возникает.

По-другому обстоит дело с налогом на добавленную стоимость. Плательщиком данного налога как раз является передающая сторона, так как для налогообложения НДС безвозмездно переданное имущество считается реализацией. Поскольку реализация осуществляется с нулевой стоимостью, то для исчисления налога берется рыночная цена подаренного имущества, но без включения НДС.

Но не всегда подаренное имущество учитывается при расчетах налога на прибыль. Так, подпункт 11 пункта 1 статьи 251 НК предусматривает случаи, когда объекты, безвозмездно полученные коммерческой организацией, не признаются доходами для исчисления указанного налога:

  • если дарителем выступает организация, в которой уставной капитал состоит более чем на 50 процентов из вклада принимающей стороны;
  • если уставной капитал одаряемой стороны состоит более чем на 50 процентов из вклада организации-дарителя или физического лица, совершающего дарение.

При этом коммерческая организация, принимающая в дар имущество, не может в течение года его передать третьим лицам.

Заключение

Как на одной стороне указанной сделки, так и на другой могут выступать физические и юридические лица, а также другие субъекты гражданского права. Однако законодательство содержит положение, запрещающее дарение в отношениях между юридическими лицами — коммерческими организациями (индивидуальными предпринимателями), а также устанавливает ограничения для юридических лиц, которые не обладают правом собственности на закрепленное за ними имущество.

Существенным условием договоров дарения является четкое указание в документе на намерение дарителя одарить другое лицо конкретными вещами, имуществом или правом.

В зависимости от объекта или предмета договора, совершение сделок дарения в бизнесе имеет ряд специфических особенностей в каждом конкретном случае. Общим условием для таких договоров является письменная форма их заключения.

Даритель вправе отказаться от исполнения консенсуального договора дарения до передачи дара одаряемому и отменить дарение при наличии веских оснований, которые предусмотрены ГК.

Дарение в бизнесе подлежит налогообложению либо налогом на прибыль (принимающая сторона), либо налогом на добавленную стоимость (передающая сторона).

Как подарить часть доли в ООО, составить договор дарения доли

Процедуру можно осуществить согласно положениям законодательства, включая соблюдение ряда условий. Предметом будет дарение доли в ООО. Ее надо обосновать как присоединение участника или наоборот, его выход. Все сопровождается оформлением документов.

Особенности процесса

Порядок сделки описан в содержании 32 главы в ГК РФ и отдельно в ФЗ-14.

В законодательстве отмечено, что дарение можно осуществить, если в ней участвуют две стороны – это даритель (кто отдает) и одаряемый (принимает). Свою часть от ООО вправе отдать любой участник, если выразит такое желание подарить в будущем .

Дарят не только бизнес частями, но и долю в квартире , к примеру. Долевое дарение встречается часто в гражданских отношениях.

Условия, соблюдение которых обязательно:

1. Оба участника понимают, что происходит и согласны заключить эту сделку.

2. Составленный договор надо заверить нотариально.

3. После оформления сделка регистрируется в системе Росреестра – для чего инициаторы должны предоставить документы.

4. Даритель в период отчуждения должен выплатить сумму, соразмерную уставному капиталу.

5. Если даритель приобрел долю, находясь сам в зарегистрированном браке, ему следует получить письменное согласие супруга. Что тот не против безвозмездной передачи. Причем, считается лишь заверенный нотариально документ.

Исключение – оформленный ранее брачный договор супругов , где указывается право каждого, самостоятельно распоряжаться объектами собственности, принадлежащими ему.

6. Сделку должны одобрить другие партнеры ООО (все). Этот вопрос описан в содержании Устава предприятия.

Изначально в создании ООО принимают участие несколько человек, каждый вносит вклад в общий уставной капитал. После чего все они считаются учредителями и имеют права соответственно размеру своей части. Их вложения формируют бюджет уставного капитала, размер которого отражается во всех учредительных документах нового предприятия вместе с данными участников.

Важно! Минимальный размер для уставного капитала – больше 10 000 рублей. А максимальную величину устанавливает группа учредителей, это подробно прописывается в тексте их Устава.

За свои доли партнеры могут выплатить наличными, пакетом акций, недвижимостью или другим ценным имуществом.

Кстати, в Устав иногда включают ограничение доли у совладельцев. При составлении дарственной надо учитывать эти рамки. Например, если даритель решит отдать часть больше установленной ООО, остальные соучредители на собраниях будут голосовать лишь за долю (ее величину) в пределах максимально указанной доли. Нельзя подарить выше того, что имеет гражданин.

Кому можно подарить

Если в ООО есть круг партнеров, тогда один, решивший передать собственную часть другому лицу вправе заключить договор, привлекая одного соучастника ООО или нескольких одновременно. Тогда даритель официально покидает ООО, позднее оставшиеся участники перераспределяют доли.

По закону отдать долю ООО гражданин вправе следующим лицам:

1) Другому участнику – собственник (даритель) волен распоряжаться своей половиной, однако устав предусматривает согласование будущей сделки с остальными учредителями. Ведь размер их долей после сделки будет перераспределен, а часть одаряемого соответственно увеличится.

2) Третье лицо – по закону это возможно. Однако, создатели ООО могут внести собственные ограничения, прописав их в содержании Устава.

Например, в целях оградить организацию от вторжения посторонних людей.

3) Родственник – преемственность поколений всегда присутствует. Если стороны близкие родственники, они не платят подоходный налог.

Если партнер ООО получил статус в период нахождения в браке, перед осуществлением дарения ему надо заручиться письменным одобрением супруга. Ведь приобретенное имущество (часть в ООО), считается совместно нажитым. За исключением пар, урегулировавших свои имущественные отношения заключением брачного договора.

Читайте так же:  Налог на продажу дачи

Нужно ли согласие остальных участников ООО

В тексте Устава соучредители могут установить собственный запрет, касающийся передачи доли чужим людям. Или ввести обязанность оповещения всех остальных. Например, один учредитель желает подарить долю. Перед этим он посылает остальным письменные оповещения.

Даритель может разослать уведомления лично, воспользоваться почтой или электронной почте в срок – за месяц (30 дней) до даты предполагаемой сделки. Получатели в ответ высылают ему письменные одобрения. Когда согласны все, даритель сможет начать оформление сделки раньше, до истечения установленных 30 дней. Воздержавшиеся по закону считаются согласными. Кто против, должен выразить свою позицию ясно.

Если даритель, наоборот, выполнил сделку тайно, без оповещения остальных или превысил собственные полномочия (отдал долю большую, чем имел), недовольные соучредители вправе через суд признать заключенный договор недействительным. У них будет 3 месяца на это.

Интересно! Отказывая инициатору сделки отдать долю чужим людям, участники могут приобрести его часть, оформив простой договор купли-продажи. Цена будет равна действующей стоимости или прописана в Уставе.

[1]

Как выполнить дарение доли в ООО

Процедуре посвящена 572 статья в ГК РФ. Даритель решает сам, отдать ему второй стороне всю долю или же выделить часть. Выполняя задуманное, ему нужно придерживаться буквы закона и правил, описанных в Уставе предприятия. Если гражданин превысит полномочия, его сделку признают через суд недействительной другие участники ООО.

Чтобы оформить дарение потребуются документы:

· письменное согласие, выраженное остальными учредителями;

· правоустанавливающие документы дарителя на часть в ООО;

· квитанции, чеки, выписки и прочие бумаги, подтверждающие факт погашения стоимости доли;

· письменное разрешение (заверенное нотариально) от супруга/супруги (нужно, если даритель женат/замужем).

Дарение доли в ООО третьему лицу: пошаговая инструкция

Сделку можно совершить, если выполнены требования, предусмотренные ФЗ-14 (21 статья) и при отсутствии в содержании Устава соответствующих пунктов.

Процедура дарения:

1. Получение согласия (письменного) других участников. В Уставе отдельным пунктом может идти обязательное оповещение соучредителей о проведении такой сделки. И получение их одобрения. Для чего дарителю требуется заранее (за месяц – 30 дней или иного срока, обозначенного в учредительных документах) разослать уведомления. И взамен получить письменное одобрение или ничего (воздержались от ответа). Главное не отказ.

2. Возможна ли передача доли чужому человеку, минуя согласие учредителей – прописано в тексте Устава.

Если правила запрещают, то учредитель может передать долю только другому участнику своего ООО или же юрлицу.

3. Согласие супруга. Шаг нужен, когда даритель женат/замужем и пара не имеет брачного договора, где урегулированы их имущественные вопросы.

4. Оформление дарственной. Выглядит договор стандартно. Стороны должны прочесть его содержание и поставить внизу свои росписи. Затем нотариус заверяет бумагу.

5. Госрегистрация нового собственника. Если даритель – генеральный директор своего ООО, то другие участники считаются автоматически уведомленными в день, когда завершается сделка.

Чтобы отдать долю другому лицу, даритель обязан выкупить ее.

Другие варианты:

1) Сократить ее, переуступая часть заинтересованному в этом соучредителю, кто готов внести доплату.

2) Предложить другим участникам уменьшить величину уставного капитала, затем перераспределить их части.

3) Распределить оставшуюся неоплаченной часть между остальными партнерами.

Когда Устав официально запрещает подобные сделки, можно изменить его. Собрав учредителей, предложить им обновление свода правил, предъявив весомые причины. Затем выполнить сделку.

Дарение близкому родственнику

Участие в процедуре кровных родственников придает ей особые черты. Прежде всего одаряемый может не платить обязательный подоходный налог после получения доли. Ведь такие сделки свободны от бремени налогообложения. Иначе одаряемому придется внести налог, если родственные связи указанные в законе, отсутствуют.

Чтобы передать свою часть родственнику, дарителю нужно одобрение других соучредителей, а сделку проводить при участии нотариуса. В остальном она выглядит стандартно.

Дарение другому участнику

Можно передать долю другому партнеру, кто был соучредителем ООО. Тогда законодательной базой послужит Устав, где обозначена подобная возможность. Также описано выполнение процедуры.

Возможно без согласия остальных партнеров.

Дарение другому ООО

Получателем может выступать не только простой гражданин, другой учредитель или юридическое лицо. Но и целая организация.

Дарителю, для выполнения процедуры надо:

1. Оповестить своевременно остальных учредителей, передав им заявление. Там описать подробности сделки, причины, вынудившие его принять это решение.

2. Передать данное заявление директору ООО.

3. За установленный срок 30 дней получить письменные отказы всех партнеров, что они не выкупят отчуждаемую долю.

4. Составить договор дарения.

5. Компания – получатель оплатит госпошлину с услугами приглашенного нотариуса.

Сделка автоматически аннулируется, если один из оповещенных партнеров согласится вместо другой организации выкупить передаваемую долю. Тогда дарителю придется продать свою часть ему.

Регистрация договора

Дарственная составляется в трех одинаковых экземплярах. Стороны подписывают каждый, затем нотариус заверяет бумаги. Специалист передаст их Государственному регистратору согласно местонахождению ООО.

Для ЕГРЮЛ нужны формы:

Когда регистратор получит все бумаги и проверит их, он отсылает дарителю документы с соответствующей пометкой. На основании новых полученных сведений, сотрудник ЕГРЮЛ внесет запись в системе реестра, а участникам сделки передаст выписку с данными:

· смена состава соучредителей ООО;

· модификация величины долевого участия;

· смена владельца части ООО;

· изменение общей номинальной стоимости долей.

Регистратор может выслать выписку на адрес, указанный автором заявления.

Какие налоги платит одаряемый

Новый собственник по окончанию сделки считается получившим имущество. Соответственно, ему надо заплатить подоходный налог.

Тут возможно несколько вариантов:

1. Приобретатель доли – близкий родственник дарителя (его сын/дочь, внук, мама/папа, бабушка/дедушка, законный супруг, брат/сестра). Тогда он освобождается от налоговых обязательств согласно 217 статье в НК РФ.

2. Получатель – физлицо, чужой человек дарителю. Ему предстоит заплатить 13% со стоимости полученного имущества.

3. Одаряемый прожил меньше 183 дня в стране, тогда он считается иностранцем и ставка налога будет 30%.

Получатели юрлица должны зафиксировать в документах предприятия свой дар как прибыль и оплатить ее по ставке, указанной в регистрационных бумагах.

Сделка без нотариуса

Привлечение специалиста к процедуре обязательно. Юрист проверит документы, изучит дарственную или поможет составить ее, выслушав клиентов. Без заверения нотариуса договор не считается юридически основательным. Соответственно, не имеет нужной законной силы.

По закону предусмотрены случаи, когда можно обойтись без юриста:

[2]

· обе стороны сделки – участники ООО;

· получатель – само учреждение;

· участник – даритель решил покинуть состав учредителей.

Видео (кликните для воспроизведения).

Тогда составляется упрощенный договор. Граждане обязаны следовать законодательству и правилам Устава. Подписывая соглашение, каждый действует добровольно, прекрасно зная о содержании документа и последствиях, которые наступят по завершению сделки.

Источники


  1. Договор мены. Официальные разъяснения, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2013. — 698 c.

  2. Ванская, Г.П. Библиотечно-библиографическая классификация. Средние таблицы. Практическое пособие. Выпуск 2: 65/68 У/Ц Экономика. Экономические науки; Политика. Политология; Право. Юридические науки; Военное дело. Военная наука / Г.П. Ванская. — М.: Либерея, 2017. — 883 c.

  3. Витрук, Н.В. Общая теория юридической ответственности / Н.В. Витрук. — М.: Норма, 2017. — 391 c.
Дарение доли ооо
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here